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Impuesto sobre la renta estatal frente al impuesto sobre la renta federal: descripción general

Estados Unidos tiene un sistema de impuestos sobre la renta de múltiples capas bajo el cual los gobiernos federales, estatales y, a veces, locales imponen impuestos. Los impuestos sobre la renta federales y estatales son similares en que aplican una tasa porcentual a los ingresos gravables, pero estas tasas y cómo se aplican, así como el tipo de ingresos, pueden variar mucho, cuáles son gravables y las deducciones y créditos fiscales permitidos.

Conclusiones clave

  • El gobierno federal y la mayoría de los estados tienen impuestos sobre la renta, pero sus reglas y tarifas pueden variar ampliamente.
  • Los impuestos federales son progresivos, con tasas impositivas más altas en los niveles de ingresos más altos.
  • Algunos estados tienen un sistema fiscal progresivo, mientras que otros imponen una tasa fija de impuestos sobre todos los ingresos.

Impuesto sobre la renta estatal

Los impuestos estatales sobre la renta pueden variar mucho de un estado a otro. De hecho, Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no tienen impuesto sobre la renta. Los impuestos de New Hampshire solo pagan ingresos por intereses y dividendos (no se obtienen ingresos por sueldos y salarios), pero está en proceso de derogar este impuesto mediante la introducción gradual de más de cinco años, y se completará para enero de 2024. (Tennessee, como Nueva Hampshire, utilizado para gravar los ingresos por intereses y los dividendos, pero lo abolió a partir del 1 de enero de 2021.)

Todos los demás estados tienen sistemas de impuestos sobre la renta proporcionales o progresivos. Un sistema de impuesto único es un sistema que aplica una tasa única a todos los niveles de ingresos. Ocho estados utilizan este método a partir de 2021: Colorado (4,55%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), Carolina del Norte (5,25%), Pensilvania (3,07%) ) y Utah (4,95%).

Sin embargo, la mayoría de los estados que imponen impuestos sobre la renta utilizan sistemas tributarios progresivos, donde los niveles de ingresos más altos se gravan a una tasa porcentual más alta, como es el caso del sistema de impuestos sobre la renta federal. Algunos estados basan sus tramos impositivos marginales para este propósito en el código tributario federal, pero muchos estados hacen cumplir el suyo. Algunos ajustan sus paréntesis anualmente para mantenerse al día con la inflación, como lo hace el gobierno federal, pero otros no.

Hawái tiene 12 tramos impositivos desde 2021 y Kansas solo tres. El sistema impositivo progresivo de California tiene la tasa impositiva progresiva más alta del 13,3%, que se aplica a los solteros con ingresos imponibles superiores a $ 1 millón y a las parejas casadas con ingresos superiores a $ 1,181,484. Dakota del Norte tiene la tasa impositiva marginal a las cosechas más baja, 2.9%, que se aplica a parejas solteras o casadas con ingresos superiores a $ 433,200.

Algunos dicen ingresos por impuestos y pensiones de la Seguridad Social, mientras que otros no.

Impuestos federales

En 2018 se realizaron una serie de cambios significativos en el Código de Rentas Internas de los EE. UU., Que establece las reglas federales del impuesto sobre la renta, con la aprobación de la Ley de Impuestos y Impuestos Laborales (TCJA). El nivel federal ahora tiene siete tramos impositivos marginales: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.

Para el año fiscal 2020, la tasa máxima del 37% comienza en $ 518,401 en ingresos imponibles para personas solteras y $ 622,051 en ingresos para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.Para el año fiscal 2021, la tasa máxima del 37% comienza en $ 523,601 para solteros y $ 628,301 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

Consideraciones Especiales

Según el sistema fiscal federal, los contribuyentes pueden reclamar una deducción estándar o enumerar sus deducciones. Las deducciones estándar aumentaron significativamente en 2018 bajo la TCJA, lo que hace que sea más ventajoso para muchos contribuyentes tomar la deducción estándar. Para el año fiscal 2020, la deducción estándar es de $ 12,400 para contribuyentes solteros y casados ​​que declaran por separado, $ 18,650 para contribuyentes domésticos y $ 24,800 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.Para el año fiscal 2021, la deducción estándar aumentará a $ 12,550 para contribuyentes solteros y casados ​​que presenten una declaración por separado, $ 18,800 para el jefe de familia y $ 25,100 para la declaración conjunta de casados.

Como se mencionó anteriormente, existen diferencias entre los estados y el gobierno federal en términos de los tipos de ingresos que cobran y las deducciones y créditos que permiten. Los ingresos de pensiones y de seguridad social, por ejemplo, están sujetos a impuestos según las normas federales, y algunos estados los eximen de impuestos.Los ingresos de los valores del Tesoro de los EE. UU., Incluidos los bonos de ahorro, están exentos de impuestos estatales, pero están sujetos a impuestos federales.

Ejemplo de impuesto sobre la renta estatal frente a impuesto federal sobre la renta

Considere un solo contribuyente que vive en New Hampshire y declara ingresos del trabajo sujetos a impuestos de $ 75,000 al año más ingresos por intereses de $ 3,000 en su declaración de impuestos federales. New Hampshire tiene una exención de impuestos de $ 2,400 para intereses y dividendos, por lo que el impuesto solo se paga sobre los $ 600 restantes ($ 3,000 – $ 2,400) de ingresos por intereses y dividendos.

Por lo tanto, el contribuyente solo pagaría $ 30 ($ 600 * .05) en impuestos estatales porque New Hampshire no cobra los ingresos del trabajo, pero genera impuestos sobre los ingresos por inversiones, además del monto de la exención, a una tasa del 5%. La tasa de impuesto estatal efectiva de esta persona sobre su ingreso total sería de $ 78,000 (obligación tributaria dividida por el ingreso tributable) al 0.038%.

Sin embargo, si esa misma persona viviera en Utah, todos sus ingresos imponibles, tanto ganados como no ganados, estarían sujetos a la tasa impositiva fija del 4,95% de ese estado. En ese caso, su factura de impuestos sería de $ 3.861 ($ 78.000 * .0495).

Para los impuestos federales, en 2021, bajo el sistema progresivo, este contribuyente pagaría $ 995 por los primeros $ 9,950 de sus ingresos, que se incluyen en el tramo impositivo del 10%. Pagarían el 12% sobre sus ingresos de $ 9,950 a $ 40,526 ($ 3,669.12) y el 22% sobre el monto máximo de $ 40,526 ($ 7,584.28) para una factura de impuestos federales total de $ 12,248.40. Su tasa impositiva federal efectiva sería del 16,3%.