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Impuestos/ Income Tax

Impuesto sobre la renta estatal

¿Qué es el impuesto estatal sobre la renta?

El impuesto sobre la renta estatal es un impuesto directo que grava un estado sobre sus ingresos. Los ingresos son lo que gana en o desde el estado. En su situación residencial, podría significar todos sus ingresos en todas partes. Al igual que el impuesto federal, el impuesto sobre la renta estatal se autoevalúa, lo que significa que los contribuyentes presentan las declaraciones de impuestos estatales requeridas.

Conclusiones clave

  • A partir de 2020, 41 estados y Washington, DC imponen impuestos sobre la renta.
  • Las leyes, tasas, procedimientos y formas de impuestos estatales varían ampliamente entre los estados.
  • Debe presentar una declaración de impuestos estatal para cada estado que grava los impuestos en el que obtiene ingresos, aunque solo el estado en el que vive puede gravar todos sus ingresos.

Comprensión del impuesto sobre la renta estatal

Las leyes fiscales, las tasas, los procedimientos y las formas de impuestos varían mucho de un estado a otro. Los plazos de presentación también varían, pero para las personas el día de impuestos estatales generalmente cae el mismo día que el día de impuestos federales, el 15 de abril. Sin embargo, los plazos de presentación estatales se han actualizado en 2020debido a COVID-19 y puede ajustarse en 2021 si la pandemia persiste.

Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos en todos los estados y cada año obtener ingresos que superen el umbral de presentación del estado. Muchos estados se adhieren a las reglas federales sobre el reconocimiento y la deducción de ingresos. Algunos incluso pueden solicitarle que presente una copia de la declaración de impuestos federales sobre la renta del contribuyente con la declaración de impuestos sobre la renta estatal.

En enero de 2020, siete estados (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming) no tenían impuestos sobre la renta y dos estados solo cobran ingresos no derivados del trabajo (Tennessee y New Hampshire, pero esos estados eliminarán la práctica como 2022 y 2025, respectivamente). Cuarenta y un estados y Washington, DC tienen un impuesto sobre la renta estatal. Si vive en un estado que recauda impuestos sobre la renta, no puede evitarlo trabajando en un estado sin impuesto sobre la renta. Su estado de residencia seguirá gravando los ingresos aunque sus ganancias se hayan obtenido en un estado sin impuesto sobre la renta.

Al igual que el Servicio de Impuestos Internos, los estados requieren que los contribuyentes cuyos ingresos no están sujetos a retención, como los ingresos comerciales o de trabajo por cuenta propia, evalúen su obligación tributaria anual y la paguen en cuatro cuotas trimestrales. Los estados impondrán multas e intereses a los contribuyentes que no presenten y paguen los impuestos estatales sobre la renta a tiempo y en su totalidad. Muchos contribuyentes reciben una medida de alivio sabiendo que los estados tienen prohibido ajustar sus impuestos estatales sobre la renta una vez que el estatuto de límite aplicable ha expirado.

Si tiene ingresos que no están sujetos a retención, como ingresos comerciales o de trabajo por cuenta propia, debe evaluar su obligación tributaria anual y pagarla al estado en cuatro cuotas trimestrales.

Consideraciones Especiales

La mayoría de los contribuyentes viven y trabajan en un estado y luego presentan una declaración de impuestos sobre la renta del estado residente. Sin embargo, los contribuyentes que ganan salarios o ingresos en uno o más estados además de donde viven también pueden estar obligados a presentar declaraciones de impuestos estatales sobre la renta en esos estados, a menos que, por supuesto, el estado sea un estado sin impuesto sobre la renta.

Si es actor, por ejemplo, vive en Jersey City, Nueva Jersey, y trabaja fuera de Broadway en la ciudad de Nueva York, hace televisión y / o películas en Los Ángeles y actúa en un teatro regional en Chicago, debe pagar impuestos. en los estados de Nueva Jersey, Nueva York, California e Illinois. Además, su casa de impuestos está donde obtiene la mayor parte de sus ingresos, que es California, considerando los salarios del teatro regional y fuera de Broadway, a pesar de que vive en Nueva Jersey y es posible que haya tenido más trabajo durante el año en Nueva York e Illinois. .

Las declaraciones en un estado donde no esté domiciliado se presentarán como residente no contingente o de tiempo parcial. Algunos estados, a menudo superpuestos, han celebrado acuerdos recíprocos para no gravar los mismos ingresos. Si no se aplica ningún entendimiento y sus ingresos se gravan repetidamente, es posible que haya créditos o deducciones disponibles al presentar su declaración de impuestos sobre la renta estatal. Si se dedica a las telecomunicaciones, las reglas pueden ser aún más complicadas. En tales casos, le recomendamos que consulte con un experto en impuestos antes de presentar sus impuestos.

Algunos estados imponen impuestos sobre la renta a determinadas corporaciones, sociedades, fideicomisos y sucesiones. Estos estados a menudo ofrecen tarifas corporativas más bajas y exenciones especiales para atraer empresas a ubicarse allí. Los estados no pueden imponer impuestos sobre la renta a una corporación estadounidense o extranjera a menos que tenga una conexión sustancial, conocida como «nexo». Los requisitos para un nexo difieren entre los estados, pero generalmente incluyen obtener ingresos en el estado, poseer o alquilar una propiedad allí, contratar personas allí o tener bienes de capital o propiedades en el estado.Incluso entonces, los impuestos sobre la renta que se cobran son prorrateados y no discriminatorios y requieren el cumplimiento de otras normas constitucionales.