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Impuestos/ Income Tax

Impuesto sobre la renta versus impuesto sobre las ganancias de capital: ¿Cuál es la diferencia?

El impuesto sobre la renta se paga sobre las ganancias del empleo, intereses, dividendos, regalías o trabajo por cuenta propia, ya sea en forma de servicios, dinero o propiedad. El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre los ingresos que surgen de la venta o intercambio de un activo, como acciones o propiedades categorizadas como un activo de capital.

Conclusiones clave

  • El sistema tributario de los EE. UU. Es progresivo con tasas entre el 10% y el 37% de los ingresos anuales de un contribuyente. Las tasas suben a medida que aumentan los ingresos.
  • A efectos fiscales, las ganancias de capital a corto plazo se tratan como ingresos ordinarios sobre activos mantenidos durante un año o menos.
  • Se otorgan tasas impositivas favorables del 0%, 15% o 20% para las ganancias de capital a largo plazo, dependiendo de su nivel de ingresos.

Impuesto sobre la renta

Su porcentaje del impuesto sobre la renta es variable según su categoría impositiva particular, y esto depende de la cantidad de ingresos que obtenga durante todo el año calendario. Los tramos impositivos también varían dependiendo de si presenta la declaración como individuo o conjuntamente con su cónyuge. Para 2020, los porcentajes del impuesto sobre la renta federal están entre el 10% y el 37% de los ingresos tributables anuales de una persona después de las deducciones.

Estados Unidos tiene un sistema fiscal progresivo. Las personas con ingresos más bajos pagan impuestos a tasas más bajas que los contribuyentes con ingresos más altos en el supuesto de que las personas con ingresos más altos tienen una mayor capacidad para pagar más.

El sistema progresista, sin embargo, es marginal. Las partes de los ingresos se gravan a tipos diferentes. Las tarifas para un solo contribuyente en 2020 son, por ejemplo:

  • 10% sobre ingresos hasta $ 9,875
  • 12% sobre ingresos superiores a $ 9,875
  • 22% sobre ingresos superiores a $ 40,125
  • 24% sobre ingresos superiores a $ 85,525
  • 32% sobre ingresos superiores a $ 163,300
  • 35% sobre ingresos superiores a $ 207,350
  • 37% sobre ingresos superiores a $ 518,400

Los umbrales son ligeramente más altos para 2021:

  • 10% sobre ingresos hasta $ 9,950
  • 12% sobre ingresos superiores a $ 9,950
  • 22% sobre ingresos superiores a $ 40,525
  • 24% sobre ingresos superiores a $ 86,375
  • 32% sobre ingresos superiores a $ 164,925
  • 35% sobre ingresos superiores a $ 209,425
  • 37% sobre ingresos superiores a $ 523,600

Impuesto sobre las ganancias de capital

Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital dependen de cuánto tiempo ha estado el activo en posesión o posesión del vendedor. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan sobre los activos mantenidos durante menos de un año a tasas normales de ingresos. Sin embargo, si ha tenido un activo durante más de un año, se aplicarán más ganancias de capital prioritarias a largo plazo. Estas tasas son 0%, 15% o 20%, según su nivel de ingresos.

Para 2020, un solo contribuyente paga 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo si el ingreso de esa persona es de $ 40,000 o menos. La tasa es del 15% si el ingreso de una persona cae por debajo de $ 441,450 y del 20% si está por encima de esa cantidad.

Para 2021, los umbrales son ligeramente más altos: paga 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo si tiene un ingreso de $ 40,400 o menos; 15% si tiene un ingreso de $ 445,850 o menos; y 20% si sus ingresos superan los $ 445,850.

Una persona debe pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital a corto plazo, que es la misma que la tasa normal de impuesto sobre la renta, si un activo se mantiene durante un año o menos.

Cómo calcular la ganancia de capital

El monto de la ganancia de capital se determina determinando la base de sus costos en el activo. Si compra una propiedad por $ 10,000, por ejemplo, y gasta $ 1,000 en mejoras, su base es $ 11,000. Si luego vende el activo por $ 20 000, su ganancia es de $ 9 000 ($ 20 000 menos $ 11 000).

Impuesto sobre la renta. Ejemplo de impuesto a las ganancias de capital vs.

Joe Taxpayer ganó $ 35,000 en 2020. Paga el 10% sobre los primeros ingresos de $ 9,875 y el 12% sobre los ingresos posteriores. Su obligación tributaria total es de $ 4,003.

Si Joe vende un activo que produjo una ganancia de capital a corto plazo de $ 1,000, entonces su obligación tributaria aumenta otros $ 120 (es decir, 12% x $ 1,000). Sin embargo, si Joe se queda un año y un día a la venta, paga el 0% de la plusvalía.

Advisor Insight

Donald P. Gould
Gestión de activos Gould, Claremont, California.

El IRS divide los ingresos gravables en dos categorías principales: «ingresos ordinarios» y «ganancias de capital realizadas». Los ingresos normales incluyen salarios devengados, ingresos por alquileres e ingresos por intereses sobre préstamos, CD y bonos (excluidos los bonos municipales). La ganancia de capital realizada es el efectivo de la venta de un activo de capital (acciones, bienes raíces) a un precio más alto que el que pagó por él. Si su activo sube de precio pero no lo vende, no ha “realizado” su ganancia de capital y por lo tanto no se adeuda ningún impuesto.

Lo más importante que hay que entender es que las ganancias de capital realizadas a largo plazo están sujetas a una tasa impositiva mucho más baja que los ingresos normales. Esto significa que los inversores tienen un fuerte incentivo para mantener activos valorados durante al menos un año y un día, y calificarlos como a largo plazo y para la tasa preferencial.