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Fiscal Policy/ Tax Laws

Impuesto sobre las ventas armonizado canadiense (HST)

¿Qué es el impuesto armonizado a las ventas (HST)?

El impuesto canadiense sobre las ventas armonizado (HST) es un impuesto al consumo que pagan los consumidores y las empresas locales. Como su nombre lo indica, «armoniza» (combina) el impuesto federal sobre bienes y servicios de la nación y varios impuestos provinciales sobre las ventas. Cinco provincias canadienses utilizan el HST.

Los partidarios del HST argumentan que mejora la competitividad de las empresas canadienses al simplificar los costos administrativos, lo que lleva a precios más bajos para los consumidores.

Conclusiones clave

  • El impuesto sobre las ventas armonizado (HST) es una combinación de impuestos federales y provinciales sobre bienes y servicios en cinco provincias de Canadá.
  • La tasa impositiva del HST es del 15% en todas las provincias participantes excepto Ontario, donde es del 13%.
  • El concepto detrás de HST era simplificar el registro y la recaudación de impuestos sobre las ventas provinciales y federales combinándolos en un impuesto uniforme en todo Canadá.
  • Los compradores extranjeros no tienen que pagar los productos canadienses HST siempre que los bienes o servicios se utilicen únicamente fuera del país.
  • Los críticos argumentan que el HST traslada la carga de los impuestos a los consumidores, pero los partidarios del impuesto dicen que beneficia a los consumidores al reducir los costos.

Comprender el impuesto armonizado a las ventas (HST)

Los compradores pagan el HST en el punto de venta (POS). El vendedor recauda los recibos de impuestos agregando la tasa HST al costo de bienes y servicios y luego envía el impuesto recaudado a la Agencia Canadiense de Ingresos (CRA), la división de impuestos del gobierno federal. El GRC asigna la porción provincial del HST al gobierno provincial respectivo.

Antes de la introducción del HST en 1997, los impuestos sobre las ventas canadienses se dividían en impuestos federales sobre las ventas (GST) e impuestos provinciales sobre las ventas (PST). Cada provincia tenía sus propias tarifas, lo que resultaba en diferencias significativas en los impuestos a las ventas en Canadá. El concepto detrás de HST era agilizar el registro y la recaudación de impuestos a las ventas federales y provinciales combinándolos en un solo impuesto constante en todo el país. Los defensores argumentan que debería reducir los costos para las empresas (y, en última instancia, los clientes), ya que simplifica su contabilidad relacionada con las ventas.

15%

La tasa impositiva del HST en todas las provincias participantes excepto Ontario, donde es del 13%.

Desafortunadamente, en realidad, el HST a menudo puede complicar la vida de las empresas. Con el objetivo de crear un impuesto nacional sobre las ventas, el gobierno canadiense ha adoptado el HST opcional, y muchas provincias han optado por no mantener sus sistemas y tarifas separados en su lugar.

Como resultado, las empresas que operan a través de líneas provinciales o en todo el país, ya sea en ubicaciones físicas o mediante comercio electrónico, tienen que lidiar con diferencias en las tasas impositivas, dependiendo de si el cliente se encuentra en HST o Provincial GST / PST. (Mientras que el GST es del 5% en todas partes, el PST puede estar entre el 6% y el 9,975%).

Provincias canadienses y el impuesto armonizado a las ventas (HST)

Cinco de las 13 provincias de Canadá utilizan el impuesto sobre las ventas armonizado:

  • Terranova / Labrador (introducido en 1997)
  • New Brunswick (introducido en 1997)
  • Nueva Escocia (introducido en 1997)
  • Ontario (en 2010)
  • Isla del Príncipe Eduardo (ingresó en 2010)

De las provincias canadienses restantes, Columbia Británica, Saskatchewan, Quebec y Manitoba aplican el sistema provincial además del impuesto federal a las ventas separado. Muchos otros aplican solo el impuesto federal sobre las ventas sobre bienes y servicios y no imponen impuestos sobre las ventas locales: Alberta, Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukon.

En 2010, Columbia Británica (BC) se hizo cargo del HST, pero luego lo abandonó tres años después. restaurar su sistema provincial de impuestos sobre las ventas después de que el 55% de los residentes provinciales votaran en contra del sistema.

Registro y recaudación del impuesto armonizado a las ventas (HST)

Es responsabilidad de los dueños de negocios canadienses ubicados en una de las cinco provincias cobrar y remitir el HST. Para aplicar el impuesto sobre las ventas, el operador comercial debe registrarse para obtener una cuenta GST / HST a través del GRC, siempre que la empresa gane $ 30,000 o más por año en ingresos totales.

Cada provincia estableció su propio porcentaje para la recolección de PST y lo armonizó con GST cuando ingresó al programa HST. Por lo tanto, la cantidad exacta de HST puede ser diferente, dependiendo de cuál de las cinco provincias opera un negocio. Inicialmente, la tasa estaba entre el 13% y el 15%, pero ahora casi todas las provincias implementan el 15%.

Los llamados pequeños proveedores, es decir, los propietarios de negocios con negocios que ganan menos de $ 30,000 en ingresos anuales, no están obligados a cobrar o remitir HST. Pero. todavía pueden registrarse voluntariamente para cobrar el impuesto, ya que les permiten reclamar créditos fiscales por los bienes y servicios que compran en el curso de sus operaciones.

Bienes y servicios exentos

Si bien muchos bienes y servicios están sujetos al HST, algunos tienen tasa cero o están exentos de impuestos. Un producto o servicio con calificación cero es uno que tiene una tasa impositiva HST del 0%. Estos incluyen productos como comestibles básicos, libros y muchos artículos agrícolas y pesqueros.

Los compradores extranjeros no tienen que pagar el HST por productos canadienses siempre que los bienes o servicios se utilicen únicamente fuera del país. Sin embargo, los no residentes que visitan Canadá, como los turistas, cuales requerido para pagar HST. En algunos casos, pueden calificar para un reembolso de HST.

Efecto del HST en los contribuyentes

Existe un debate en curso sobre el impacto del HST en los consumidores y contribuyentes.

Los críticos afirman que HST traslada la carga fiscal de las empresas a los consumidores. Los partidarios de HST argumentan que en realidad reduce los impuestos. Dicen que el sistema HST reduce el costo de hacer negocios, reduciendo efectivamente los precios de los bienes y servicios de consumo.