¿Qué es el impuesto sobre el patrimonio?
El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto basado en el valor de mercado de los activos que se poseen. Si bien muchos países desarrollados optan por gravar la riqueza, Estados Unidos prefiere pagar los ingresos fiscales. Recientemente, sin embargo, ha habido una enorme y creciente desigualdad en la riqueza en los Estados Unidos, a partir de 2018. El 70% de la riqueza del país estaba en manos del 10% más rico. mientras que el 32% poseía el 1% más rico, según la Junta de la Reserva Federal, políticos como Bernie Sanders y Elizabeth Warren propusieron un impuesto sobre el patrimonio en el período previo a las elecciones presidenciales de 2020.
Conclusiones clave
- El impuesto sobre la riqueza es un impuesto que grava el valor de los activos mantenidos.
- El impuesto sobre el patrimonio se aplica a varios tipos de activos, incluido el efectivo, los depósitos bancarios, las acciones, los activos fijos, los automóviles personales, el valor tasado de la propiedad, los planes de pensiones, los fondos en efectivo, las viviendas ocupadas por el propietario y los fideicomisos.
- Francia, Portugal y España tienen impuestos sobre el patrimonio.
Comprensión de los impuestos sobre el patrimonio
El impuesto sobre el patrimonio también se conoce como «impuesto sobre el capital» o «impuesto sobre el patrimonio» y se aplica a la riqueza de las personas en un país. El impuesto generalmente se aplica al patrimonio neto de una persona, que son los activos menos los pasivos. Estos activos incluyen (pero no se limitan a) efectivo, depósitos bancarios, acciones, activos fijos, automóviles personales, valor tasado de la propiedad, planes de pensiones, fondos en efectivo, viviendas ocupadas por el propietario y fideicomisos. Ejemplos de impuesto sobre el patrimonio son el impuesto ad valorem sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre activos financieros intangibles.
No todos los países tienen este tipo de impuesto. Francia, Portugal y España son ejemplos de países que sí, pero Austria, Dinamarca, Alemania, Suecia, Finlandia, Islandia y Luxemburgo lo han abolido en los últimos años. Estados Unidos no impone un impuesto sobre el patrimonio. En cambio, impone impuestos sobre la renta y la propiedad. Algunos, sin embargo, consideran que el impuesto a la propiedad es una forma de impuesto sobre el patrimonio, porque el gobierno cobra el mismo activo año tras año.
Ejemplos de impuesto sobre el patrimonio
De hecho, el impuesto sobre el patrimonio afecta el stock acumulado de poder adquisitivo, mientras que el impuesto sobre la renta afecta el flujo de activos o la variación de existencias. Veamos un ejemplo de en qué se diferencia el impuesto sobre el patrimonio del impuesto sobre la renta. Suponga que un contribuyente individual gana $ 120,000 al año y cae en la categoría impositiva del 24%. La responsabilidad de ese individuo para el año es 24% x $ 120,000 = $ 28,800. ¿Cuál es la obligación tributaria si el gobierno cobra riqueza en lugar de ingresos? Si el valor neto tasado del contribuyente es de $ 450,000 y el impuesto sobre el patrimonio es del 24%, la deuda tributaria del año es del 24% x $ 450,000 = $ 108,000.
De hecho, las tasas del impuesto sobre el patrimonio no son tan altas. En Francia, por ejemplo, el impuesto sobre el patrimonio se aplica a los activos totales en todo el mundo. A partir de 2020, solo se aplica a los activos inmobiliarios por valor de más de 800.000 €. Si el valor de estos activos se sitúa entre 800.000 € y 1.300.000 €, está sujeto a un impuesto del 0,5%. Los tipos siguen subiendo en determinados umbrales – 0,7%, 1%, 1,25% – pero, al final, se grava el 1,5% de los activos inmobiliarios superiores a 10.000.000 €. Un tope del impuesto sobre el patrimonio limita los impuestos totales al 75% de los ingresos. En España, a partir de 2019, el impuesto sobre el patrimonio está afectando a un residente, que va desde 0,2% a 3,45% si el valor de sus activos en todo el mundo supera los 700.000 €.
Si un contribuyente no vive en un país en particular, el impuesto sobre el patrimonio generalmente solo se aplica a sus tenencias en ese país.
Ventajas y desventajas del impuesto sobre el patrimonio
Los gobiernos utilizan los impuestos sobre el patrimonio principalmente como un medio de promover la equidad social al reducir las disparidades en las tenencias de riqueza. Si bien los partidarios creen que este impuesto promueve la igualdad, los críticos alegan que fomenta la acumulación de riqueza, que se cree que estimula el crecimiento económico. Otro problema con el impuesto sobre el patrimonio es que también se aplica a personas de bajos ingresos pero con un activo de alto valor, como una casa. Un agricultor que gana poco pero tiene un alto valor por su tierra puede tener problemas, por ejemplo, para reunir el dinero para pagar el impuesto sobre el patrimonio.
