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¿Qué es el impuesto ad valorem?

El impuesto ad valorem es un impuesto que se basa en el valor tasado de un artículo, como un bien inmueble o una propiedad personal. Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos a la propiedad que gravan los bienes raíces. Sin embargo, los impuestos ad valorem pueden extenderse a algunas aplicaciones fiscales, como los impuestos a los derechos de importación sobre mercancías del exterior.

Conclusiones clave

  • El impuesto ad valorem es un impuesto que se basa en el valor tasado de un artículo, como un bien inmueble o una propiedad personal.
  • Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos a la propiedad que gravan los bienes raíces.
  • La frase latina ad valorem «por valor» significa. Por lo tanto, todos los impuestos ad valorem se basan en el valor tasado del artículo que se carga.
  • Las jurisdicciones locales, como los condados o los distritos escolares, generalmente imponen impuestos sobre la propiedad ad valorem, es decir, impuestos sobre la propiedad.
  • Los impuestos ad valorem generalmente se gravan sobre la propiedad (terrenos, edificios y otras estructuras) y bienes muebles grandes, como un automóvil o un bote.

Cómo funciona el impuesto ad valorem

La frase latina ad valorem «por valor» significa.Todos los impuestos ad valorem se cobran en función del valor exacto del artículo que se carga. En la aplicación más común de los impuestos ad valorem, que son los impuestos municipales sobre la propiedad, un tasador de impuestos públicos evalúa periódicamente a los propietarios de bienes raíces para determinar su valor presente. El valor tasado de la propiedad se utiliza para calcular el impuesto que grava al propietario cada año un municipio u otra entidad gubernamental.

Los impuestos ad valorem, que se basan en la propiedad de activos reales, se pueden ver en contraste con los impuestos a las transacciones, como los impuestos a las ventas. Aunque los impuestos ad valorem se determinan y recaudan cada año, los impuestos a las transacciones solo se cobran en el momento de la transacción.

Cómo se incurre en los impuestos ad valorem

Los impuestos sobre la propiedad ad valorem generalmente son recaudados por los municipios, pero pueden ser recaudados por otras entidades gubernamentales locales, como condados, distritos escolares o distritos de impuestos especiales, también conocidos como distritos de propósito especial. Los propietarios pueden estar sujetos a impuestos ad valorem recaudados por más de una entidad; por ejemplo, municipio y condado.

Los impuestos sobre la propiedad ad valorem suelen ser una fuente importante de ingresos, si no una fuente importante, para los gobiernos estatales y municipales, y los impuestos sobre la propiedad municipales se denominan generalmente «impuestos sobre la propiedad».

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Impuestos ad valorem

Determinación de valores fiscales

Las liquidaciones fiscales se calculan generalmente para determinar los impuestos ad valorem al 1 de enero de cada año. Los impuestos ad valorem representan un porcentaje del valor tasado de la propiedad, que generalmente es el valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado es el precio de venta estimado de la propiedad, asumiendo una transacción entre un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto que tiene un conocimiento razonable de todos los hechos materiales sobre la propiedad, y donde ninguna de las partes está obligada a realizar la transacción. El valor justo de mercado puede entenderse más simplemente como asequible.

Propiedad sujeta a impuestos ad valorem

Los impuestos ad valorem generalmente se gravan sobre la propiedad y la propiedad personal. La propiedad incluye terrenos, edificios y otras estructuras, y cualquier mejora a la propiedad. Un ejemplo de una mejora es un garaje agregado a una casa unifamiliar o una carretera construida en una parcela de tierra. Los impuestos ad valorem generalmente no se aplican a la propiedad personal, sino a grandes propiedades personales, como un automóvil o un bote. La propiedad personal contingente, como los electrodomésticos o la ropa, generalmente no está sujeta a impuestos sobre la propiedad personal.