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Finanzas personales/ Impuestos

Impuestos de sucesión

¿Qué es el impuesto sobre sucesiones?

El impuesto a la herencia es un impuesto que cobran ciertos estados a quienes han legado o reciben bienes de la herencia de una persona fallecida. sobre el estado en el que vivía o poseía el difunto, el valor de la herencia y la relación del beneficiario con el difunto.

El impuesto a la herencia en algunos países se denomina «impuesto sobre la muerte» y se denomina «el último giro del cuchillo del recaudador de impuestos de vez en cuando».

Conclusiones clave

  • El impuesto a la herencia es un gravamen sobre los activos adquiridos de una persona fallecida.
  • A diferencia del impuesto a la herencia, que se grava sobre el valor de la herencia del difunto y se deriva de ella, el impuesto a la herencia se carga sobre el valor de la herencia recibida por el beneficiario y lo paga el beneficiario.
  • No existe un impuesto federal a la herencia, pero los residentes de seis estados: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania pagan impuestos sobre los activos patrimoniales.
  • El pago del impuesto a la herencia depende del tamaño de la herencia y de su relación con el fallecido; es menos probable que los valores más bajos y los parientes más cercanos estén sujetos a impuestos.
  • Los impuestos a la herencia se pueden minimizar o evitar dejando dinero a los herederos a través de fideicomisos o pólizas de seguro, o dando sumas durante su vida.

Comprensión de los impuestos a la herencia

El impuesto sobre sucesiones no es lo mismo que el impuesto sobre sucesiones. El impuesto a la herencia se calcula sobre la propia herencia antes de que se distribuyan sus activos, y los beneficiarios pagan el impuesto a la herencia cuando adquieren activos.

En los Estados Unidos, no existe un impuesto federal a la herencia. Si bien el gobierno de los EE. UU. Impone las grandes propiedades directamente, imponiendo impuestos sobre la herencia y, si corresponde, el impuesto sobre la renta sobre las ganancias de la herencia fallecida, no impone impuestos sobre la herencia a quienes reciben activos de una herencia.

En los Estados Unidos, un impuesto estatal se aplica directamente a los impuestos a la herencia. Cobra impuestos de herencia estatales (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania). Los impuestos dependerán de su herencia y a qué tasa, de su valor, de su relación con el difunto y de las reglas de su vida.

El impuesto a la herencia es evaluado por el estado o los estados donde reside el residuo o es dueño de la propiedad.

Cómo se calculan los impuestos a la herencia

El impuesto a la herencia, si se adeuda, solo se aplica al monto que exceda el monto de la exención. Por encima de estos umbrales, los impuestos generalmente se evalúan sobre una base variable. Por lo general, las tasas comienzan con un solo dígito y aumentan entre el 15% y el 18%. La exención que recibe y la tasa que se le cobra pueden variar según su relación con el fallecido, más que el valor de los activos que hereda.

Cuanto más cercana sea su relación con el fallecido, mayor será la exención y menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto a la herencia en los seis estados. Los nuevos socios también están exentos en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos sobre la herencia, excepto en Nebraska y Pensilvania.

El seguro de vida normalmente no se paga a los beneficiarios designados sujetos al impuesto a la herencia. Puede estar sujeto al impuesto sobre el patrimonio si el beneficiario de la póliza es el patrimonio revocable o el fideicomiso.

Umbrales del impuesto sobre sucesiones

En la mayoría de los estados, el impuesto a la herencia se aplica a los legados por encima de cierta cantidad. En algunos casos, el tamaño del patrimonio es significativo. Por ejemplo:

  • En Iowa, si el patrimonio está valorado en menos de $ 25,000, entonces no se adeuda ningún impuesto cuando la propiedad se transfiere a los destinatarios.
  • En Maryland, la herencia de herencias de menos de $ 50,000 también está exenta.

Existen exenciones adicionales para los herederos, dependiendo de qué tan cerca esté la persona del fallecido. Estos son los umbrales mínimos y los beneficiarios a los que se les puede cobrar el impuesto a la herencia.

  • Iowa: Familia inmediata (cónyuges, padres, hijos) están exentos; Las organizaciones benéficas están exentas hasta $ 500. El impuesto restante está entre el 5% y el 15% de la herencia.
  • Kentucky: Familia inmediata (cónyuges, padres, hijos, hermanos) exentos; otros beneficiarios están exentos de hasta $ 500- $ 1,000. El impuesto de escala móvil se basa en el tamaño de la herencia y es un mínimo, más un porcentaje entre el 4% y el 16%.
  • Maryland: Familia inmediata (padres, abuelos, cónyuges, hijos, nietos, hermanos) y organizaciones benéficas exentas; otros beneficiarios están exentos de hasta $ 1,000. La tasa impositiva es del 10%.
  • Nebraska: Los cónyuges y las organizaciones benéficas están completamente exentos; la familia inmediata (padres, abuelos, hermanos, hijos, nietos) exime hasta $ 40,000. exentos hasta $ 15,000 entre sí, hasta $ 10,000. La tasa impositiva es del 1%, 13% o 18%.
  • New Jersey: Las familias existentes (cónyuge, hijos, padres, abuelos, nietos) y las organizaciones benéficas están exentas. Los hermanos y el yerno / nuera están exentos hasta $ 25,000. El tipo impositivo oscila entre el 11% y el 16%, según el tamaño de la herencia y el parentesco.
  • Pensilvania: Los cónyuges e hijos menores están exentos. Los hijos adultos, los abuelos y los padres están exentos de hasta $ 3,500. La tasa impositiva es del 4,5%, 12% o 15%, según la relación.

Impuesto sobre sucesiones vs impuesto sobre sucesiones

Los impuestos sobre sucesiones y los impuestos sobre sucesiones a menudo se agrupan como «impuestos sobre sucesiones». Sin embargo, son dos tipos distintos de impuestos.

Ambos gravámenes se basan en el valor justo de mercado de la propiedad de una persona fallecida, generalmente a partir de la fecha de fallecimiento. Pero el patrimonio del difunto está sujeto al impuesto sobre el patrimonio sobre el valor, y sale. Por el contrario, el impuesto a la herencia se recauda y se paga con el valor de la herencia heredada por el beneficiario.

Por supuesto, si usted fuera el único beneficiario de un patrimonio, podría parecer lo mismo: el valor del patrimonio y lo que heredará. Pero técnicamente, están sujetos a varios impuestos. Y en algunos casos, la herencia puede estar sujeta ambos impuestos sobre sucesiones y sucesiones.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el impuesto federal sobre el patrimonio solo se aplica a las propiedades con valores superiores a $ 11,58 millones en 2020 y 11,70 millones en 2021. Si la herencia pasa al cónyuge del difunto, se evalúa cualquier impuesto sobre el patrimonio. .

Si una persona adquiere un patrimonio lo suficientemente grande como para activar el impuesto federal al patrimonio, y el fallecido vive o es dueño de un estado con un impuesto a la herencia, ambos impuestos se pagan al beneficiario. La herencia se grava antes de su distribución y la herencia se grava a nivel estatal.

También pueden estar sujetos al impuesto estatal sobre sucesiones. A partir de 2021, estos gravámenes seguían vigentes en una docena de estados y distritos: Connecticut, Distrito de Columbia, Hawái, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nueva York, Oregón, Minnesota, Rhode Island, Vermont y el estado de Washington.

Maryland es actualmente el único estado que impone impuestos sobre sucesiones y sucesiones.

Si vive en un estado con impuestos estatales, es más probable que sienta un apuro que pagar el impuesto federal al patrimonio. Todas las exenciones de impuestos sobre sucesiones estatales y distritales son menos de la mitad de las de la tasación federal. Algunos van tan bajos, relativamente hablados, como $ 1,000,000.

Evasión del impuesto sobre sucesiones

Si bien existen muchas excepciones y exenciones del impuesto a la herencia, especialmente para cónyuges e hijos, es posible que aún exista el deseo de evitarlas o minimizarlas, especialmente si tiene activos importantes que dejar. Esencialmente, las estrategias para hacerlo son eliminar los activos de su patrimonio y / o extender su distribución. Los más comunes incluyen:

Compra una póliza de seguro de vida por la cantidad que quieras legar y haz que la persona que quieras se la deje a los beneficiarios de la póliza. El beneficio por fallecimiento de una póliza de seguro no está sujeto a impuestos sobre sucesiones.

Activos fiduciarios, tal vez un fideicomiso irrevocable. Esto los elimina efectivamente de su patrimonio y los clasifica como herencia a su muerte. Puede configurar un cronograma para la distribución de fondos cuando configura el fideicomiso.

Los fideicomisos son animales complejos y deben establecerse y redactarse con cuidado y cuidado para cumplir con las leyes fiscales estatales. Así que no intente hacer eso sin la confianza y la ayuda de un abogado de sucesiones.

Considere dar dinero gradualmente, mientras viva, a los destinatarios, en lugar de un legado de una suma global a su muerte. Los estados no suelen cobrar los obsequios.

¿Cuánto se puede heredar sin pagar impuestos?

Lo que puede heredar sin pagar impuestos sobre la renta es ilimitado. Los beneficiarios no son responsables de ningún impuesto sobre la renta sobre las cantidades que heredan.

Para los impuestos a la herencia, el monto del impuesto adeuda varía según el estado, el monto de la herencia y la relación del heredero con el fallecido. En los seis estados que imponen el impuesto de sucesiones, las tasas oscilan entre el 1% y el 18% del testamento.

¿Qué es la tasa de impuesto federal a la herencia?

Estrictamente, es 0%. No existe un impuesto federal a la herencia, es decir, un impuesto sobre la cantidad de activos que una persona recibe de una persona fallecida.

Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) puede gravar todos los activos dejados por una persona fallecida, conocidos como su patrimonio. Para 2021, este impuesto a la herencia se aplica a las propiedades que superen los $ 11,7 millones. El impuesto solo se calcula sobre la parte de su patrimonio que exceda esta cantidad. La tasa está en una escala móvil, del 18% al 40%, más una suma justa.

¿Los beneficiarios tienen que pagar impuestos sobre sucesiones?

Depende de quiénes son y dónde vivía o poseía una propiedad el difunto. Solo las propiedades o propiedades ubicadas en uno de los seis estados que imponen impuestos a la herencia están sujetas a impuestos a la herencia.

Los cónyuges sobrevivientes siempre están exentos de impuestos sobre sucesiones. Otros parientes inmediatos, como los padres, hijos y hermanos del fallecido, están exentos en diversos grados, según el estado. Se les puede permitir recibir hasta una cierta cantidad libre de impuestos o pagar a diferentes tarifas.

Los impuestos sobre sucesiones afectan principalmente a familiares lejanos o herederos no relacionados.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre sucesiones?

Los cálculos del impuesto a la herencia varían según el estado. La mayoría de los estados dividen a los beneficiarios en diferentes clases, dependiendo de la cercanía de su relación con el fallecido (inmediata, lineal, no relacionada) y establecen exenciones y tasas de impuestos basadas en esta clase.

La mayoría de los estados solo imponen un impuesto sobre la herencia por encima de una determinada cantidad. Luego cobran un porcentaje de esta suma; puede ser justo o puede ser calificado. Kentucky, por ejemplo, ofrece una tasa que va del 4% al 16%, aumentando al igual que el monto de la herencia, de $ 1,000 a más de $ 200,000. También cobra una cifra fija en dólares, entre $ 30 y $ 28,670, según la cantidad heredada.

La línea de fondo

Los impuestos a la herencia solo afectan a los residentes en seis estados. Y se relacionan principalmente con familiares lejanos o que no están del todo emparentados con el fallecido. Los cónyuges siempre están exentos y, a menudo, los miembros de la familia inmediata (hijos, padres) también. Los hermanos, nietos y abuelos tienen términos más generosos, si es que se gravan (exenciones más grandes, tasas más bajas).

Aún así, los impuestos a la herencia pueden comenzar en cantidades relativamente pequeñas, a veces tan solo $ 500. Por lo tanto, aquellos que buscan hacer legados a personas en riesgo de herencia podrían considerar algunas estrategias de planificación patrimonial para ayudarlos a ahorrar «la última vuelta del cuchillo del contribuyente. »