Muchos inversores prefieren tener oro y plata físicos en lugar de fondos cotizados en bolsa (ETF) que invierten en estos metales preciosos. Si bien las implicaciones fiscales de poseer y vender ETF son muy simples, muchas personas no comprenden completamente las implicaciones fiscales de poseer y vender lingotes físicos. A continuación se muestra una descripción de cómo se gravan estas inversiones, así como sus requisitos de declaración de impuestos, cálculos de la base de costos y formas de compensar cualquier pasivo fiscal por la venta de oro o efectivo.
Implicaciones fiscales de la venta física de oro o plata
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera las tenencias físicas en metales preciosos como oro, plata, platino, paladio y titanio como activos de capital específicamente clasificados como coleccionables. Las tenencias de estos metales, independientemente de su forma, como monedas, lingotes, monedas raras o lingotes, están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. El impuesto a las ganancias de capital solo se paga después de la venta de esas propiedades y si las propiedades han estado en operación durante más de un año.
Si bien muchos valores financieros negociables, como acciones, fondos mutuos y ETF, están sujetos a tasas impositivas sobre las ganancias de capital a corto o largo plazo, la venta de metales preciosos físicos se grava de manera ligeramente diferente. Las posesiones físicas en oro o plata están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital equivalente a su tasa impositiva marginal, hasta un máximo del 28%. Esto significa que las personas en los tramos impositivos del 33%, 35% y 39,6% solo tienen que pagar el 28% de sus ventas físicas de metales preciosos. Las ganancias a corto plazo de los metales preciosos se gravan a las tasas de ingresos normales.
Los requisitos de información
Las obligaciones tributarias por la venta de metales preciosos no vencen inmediatamente. En su lugar, las ventas en efectivo de oro o cuerpos deben declararse en el Anexo D del Formulario 1040 en su declaración de impuestos.Dependiendo del tipo de metal que venda, el Formulario 1099-B debe enviarse al IRS en el momento de la venta, ya que dichas ventas se consideran ingresos.Los artículos que requieren dicha presentación incluyen un valor nominal de $ 1,000 del 90% de monedas de diez centavos de plata estadounidenses, un cuarto o medio dólar y 25 o más monedas de oro Maple Leaf de 1 onza, Krugerrand Gold o Onza Gold mexicano. Las barras de oro y plata que pesen 1 kilogramo o 1,000 onzas pies también requieren presentación. Las ventas de monedas American Gold Eagle no requieren la presentación del Formulario 1099-B.La factura de impuestos de todas estas ventas vence al mismo tiempo que su factura de impuesto sobre la renta normal.
Base del costo físico del oro y la plata
El monto del impuesto adeudado por la venta de metales preciosos depende del costo del metal en sí. Si compra los metales usted mismo, el costo base es igual a lo que se paga por el metal. El IRS le permite agregar ciertos costos a la base, lo que puede reducir su obligación tributaria en el futuro. Se pueden agregar ciertos elementos, como el costo de las tasaciones.
Hay dos casos especiales para calcular la base del costo del oro o del cuerpo de plata. Primero, si recibe los metales como regalo, el costo base es igual al valor de mercado de los metales en la fecha en que el obsequio los compró. Si el valor de mercado del metal en el momento de la entrega es menor que lo que pagó la persona que se lo dio, entonces la base de costo es igual al valor de mercado el día en que recibe el regalo. Para el segundo caso especial, si hereda oro o plata, entonces la base de costo es igual al valor de mercado en la fecha de muerte de la persona de quien heredó los metales.
Ejemplo de impuestos y posibilidades de compensación
Por ejemplo, suponga que compra 100 onzas de oro físico hoy por $ 1,330 la onza. Dos años después, vende todas sus tenencias de oro a $ 1,500 la onza. Estás en el tramo impositivo del 39,6%. Ocurre la siguiente situación:
Base de costos = (100 x $ 1,330) = $ 133,000
Producto de la venta = (100 x $ 1,550) = $ 150,000
Ganancias de capital = $ 150 000 – $ 133 000 = $ 17 000
Impuesto adeudado = 28% (porcentaje máximo) x $ 17,000 = $ 4,760
Las pérdidas de capital sobre otros objetos de colección se pueden utilizar para compensar una obligación tributaria. Por ejemplo, si vende efectivo con una pérdida de $ 500, puede liquidar estos montos y solo debe $ 4,260. Alternativamente, puede guardar los $ 500 como una pérdida futura para el futuro.
