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Impuestos/ Income Tax

Indexación fiscal

¿Qué es la indexación fiscal?

La indexación fiscal es el ajuste de las distintas tasas impositivas en respuesta a la inflación y para evitar el agrupamiento. El deslizamiento de los tramos ocurre cuando la inflación lleva los ingresos a tramos impositivos más altos, lo que resulta en impuestos sobre la renta más altos, pero sin un aumento real del poder adquisitivo. La indexación de impuestos busca eliminar la posibilidad de un deslizamiento entre paréntesis cambiando las tasas impositivas antes de que ocurra el deslizamiento.

Conclusiones clave

  • La indexación fiscal es el ajuste de las distintas tasas impositivas en respuesta a la inflación y para evitar el agrupamiento.
  • El deslizamiento de los tramos ocurre cuando la inflación lleva los ingresos a tramos impositivos más altos, lo que resulta en impuestos sobre la renta más altos, pero sin un aumento real del poder adquisitivo.
  • Un gobierno que cuenta con un sistema de indexación de impuestos puede ajustar las tasas impositivas en una fase verde con inflación para que no se produzca un deslizamiento de la horquilla; en los Estados Unidos, el gobierno puede usar la indexación de impuestos todos los años, por lo que este cambio no tiene que esperar la aprobación legislativa.

Cómo funciona la indexación fiscal

La indexación de impuestos es un método para vincular impuestos, salarios u otras tasas a un índice para preservar el poder adquisitivo del público durante períodos de inflación. Durante los períodos de inflación, es probable que se produzca un deslizamiento entre paréntesis, ya que los códigos fiscales no responden rápidamente a las condiciones económicas cambiantes. La indexación de impuestos está destinada a ser una solución proactiva para el deslizamiento entre paréntesis. Al utilizar una forma de indexación, ayuda a los contribuyentes a mantener su mismo poder adquisitivo y evitar tasas impositivas más altas que generan inflación.

En los Estados Unidos, el gobierno puede usar la indexación de impuestos todos los años, por lo que este cambio no tiene que esperar la aprobación legislativa. La mayoría de los aspectos del impuesto sobre la renta federal ya están indexados a la inflación. Por lo tanto, a las personas que vinculan sus impuestos sobre la renta a las reglas federales les resultará más fácil evitar los aumentos de impuestos por inflación.

Un gobierno que cuenta con un sistema de indexación de impuestos puede ajustar las tasas impositivas en la fase verde con la inflación para que no se produzca un deslizamiento del soporte. La indexación fiscal es especialmente importante durante los períodos de alta inflación cuando es necesario estabilizar el crecimiento económico.

Ejemplo de indexación fiscal

Para el año fiscal 2019, una persona que gana $ 39,475 en el tramo impositivo marginal cae un 12%. El tramo impositivo del 12% captura ingresos dentro del rango de $ 9,701 y $ 39,475. El siguiente tramo que toma ingresos en el rango entre $ 39,476 y $ 84,200 es 22%. Si los ingresos de este contribuyente aumentan a $ 40,000 en 2019, se gravarán al 22%.Pero debido a la inflación, el ingreso anual de este contribuyente ($ 40,000) compra la misma cantidad de bienes y servicios que sus $ 39,475 anteriores. Además, su paga para llevar en 2020 ha retenido impuestos menos que su ingreso neto de 2019, incluso sin ningún aumento real en su poder adquisitivo. En este caso, se produjo un deslizamiento de tramos, empujando a este contribuyente a un tramo impositivo más alto.

En el ejemplo anterior, indexar los impuestos por inflación significaría que el recorte de $ 39,475 para el tramo impositivo del 12% se ajustará cada año de acuerdo con el nivel de inflación. Entonces, si la inflación es del 4%, el recorte aumentará automáticamente a $ 39 475 x 1.04 = $ 41 054 el año siguiente. Por lo tanto, el contribuyente de la muestra seguirá estando en el tramo impositivo del 12% después de aumentar sus ganancias a $ 40 000. La indexación de los impuestos sobre la renta por inflación ayuda a garantizar que el sistema tributario trate a las personas de la misma manera de un año a otro.