En este momento estás viendo Industrias que no pueden reclamar el costo de los bienes vendidos

En general, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a las empresas el costo de los bienes utilizados para fabricar o comprar los productos que venden para su negocio.Para fines contables y fiscales, estos se enumeran debajo del costo de entrada del artículo vendido (COGS). Esta reducción puede ser una gran ventaja para las empresas del sector manufacturero o minero que tienen largos procesos de producción y altas cifras de COGS. Sin embargo, no todas las empresas pueden reclamar una deducción de COGS, ya que no todas las empresas pueden incluir COGS en su estado de resultados.

Conclusiones clave

  • Las empresas del sector minero y manufacturero se benefician de poder deducir el costo de los bienes vendidos (COGS) de sus ingresos.
  • Los costos de los bienes vendidos incluyen el costo directo de un bien o el precio de reventa de los bienes.
  • Sin embargo, no todas las empresas de COGS pueden figurar en su estado de resultados.
  • En particular, muchas empresas de servicios, como las empresas de contabilidad y las inmobiliarias, no tienen COGS. Eso es porque no hacen un buen inventario o no.

Exclusiones de la deducción del costo de los bienes vendidos (COGS)

Muchas empresas de servicios no tienen costo de bienes vendidos. Los COGS no se tratan en detalle en los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), pero los COGS se definen como el costo de los bienes de inventario vendidos durante un período determinado. Las empresas de servicios no solo no tienen bienes a la venta, sino que las empresas de servicios por sí solas no tienen inventarios. Si COGS no figura en el estado de resultados, no se puede aplicar ninguna deducción a estos costos.

Ejemplos de empresas de servicios puros incluyen firmas de contabilidad, despachos de abogados, tasadores de bienes raíces, consultores comerciales, bailarines profesionales, etc. Si bien todas estas industrias incurren en costos comerciales y, por lo general, gastan dinero para brindar sus servicios, no incluyen COGS. En cambio, tienen un «costo de servicios» que no cuenta para la deducción de COGS.

Costo de ingresos frente a COGS

También hay costos de ingresos por servicios de contrato en curso que incluso pueden incluir materias primas, mano de obra directa, costos de envío y comisiones pagadas a los empleados de ventas. Sin embargo, incluso estos no se pueden reclamar como COGS sin vender un producto producido físicamente. El sitio web del IRS incluso enumera algunos ejemplos de «compromisos de servicios personales» que COGS no calcula en sus declaraciones de ingresos. Estos incluyen médicos, abogados, carpinteros y pintores.

Muchas empresas de servicios tienen una serie de productos a la venta. Por ejemplo, las aerolíneas y los hoteles son principalmente proveedores de servicios como transporte y alojamiento, pero venden regalos, alimentos, bebidas y otros bienes. Estos artículos son ciertamente bienes y esas empresas ciertamente tienen inventarios de dichos bienes. Ambas industrias pueden incluir COGS en sus declaraciones de ingresos y reclamarlos a efectos fiscales.

COGS y otras deducciones

Los costos de los bienes vendidos incluyen el costo directo de un bien o el precio de reventa de los bienes. Otros costos potencialmente deducibles incluyen la mano de obra, asumiendo que la mano de obra está directamente relacionada con el proceso de producción del bien, los suministros, los costos de envío, el flete y los gastos generales directamente relacionados con el mismo.

También hay algunos costos indirectos que pueden incluirse en los costos de producción. Los costos indirectos pueden incluir alquiler, impuestos, almacenamiento, manipulación, reembalaje y ciertos costos administrativos.

Las empresas que pueden reclamar COGS lo hacen en su Anexo C a través de la línea 42.Esto solo se puede hacer si la empresa agrega un valor exacto a su inventario al principio y al final de cada año fiscal. Si se incluye un costo en los COGS, no se puede contabilizar como un gasto comercial.