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Income Tax/ Impuestos

Ingresos activos

¿Qué es la renta activa?

Los ingresos activos se refieren a los ingresos recibidos por la prestación del servicio. Ejemplos de ingresos activos son sueldos, propinas, salarios, comisiones e ingresos de negocios con una participación relevante.

Conclusiones clave

  • Los tipos de ingresos más comunes son activos, pasivos y de cartera.
  • Los ingresos activos incluyen sueldos, salarios, comisiones y propinas.
  • Para que los ingresos comerciales se consideren activos en lugar de pasivos, el propietario debe cumplir con los requisitos de «participación material», según las horas trabajadas u otros factores.

Comprensión de la renta activa

Hay tres categorías principales de ingresos: ingresos activos, ingresos pasivos (o no devengados) e ingresos de cartera.

El ejemplo más común de ingresos activos son los ingresos recibidos en forma de cheque de pago de un empleador.

Para el trabajador autónomo o cualquier otra persona con un interés de propiedad en un negocio, los ingresos de las actividades comerciales se consideran «activos» si cumplen con la definición de participación material del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esto significa que al menos uno de los siguientes es verdadero:

  • El contribuyente trabaja 500 horas o más en el negocio durante el año.
  • La mayor parte del trabajo en el negocio lo realiza el contribuyente.
  • El contribuyente trabaja más de 100 horas en el negocio durante el año y ningún otro personal trabaja más horas que el contribuyente.

Si una persona recibe ingresos de un negocio en el que no participa activamente, se considera ingresos pasivos.

Mientras tanto, los ingresos de cartera son ingresos de inversiones, como dividendos y ganancias de capital.

Estos diferentes tipos de ingresos se pueden gravar de manera diferente, según la ley en ese momento. Por ejemplo, los ingresos de la cartera se gravan actualmente a tasas más bajas que los ingresos activos.

Ejemplo de ingresos comerciales activos

Patrick y Emily, que no están casados, tienen una participación del 50% en los negocios en línea. Patrick realiza la mayor parte del trabajo diario en el negocio. Por lo tanto, el IRS considera que sus ingresos están «activos». Emily ayuda con las actividades de marketing, pero trabaja menos de 100 veces al año en el negocio. Por lo tanto, el IRS considera que sus ingresos del negocio son «pasivos». La regla de participación relevante se estableció para evitar que las personas que no participan activamente en el negocio lo utilicen para generar pérdidas fiscales que puedan amortizar contra sus ingresos activos.