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¿Qué es la renta fantasma?

Los ingresos fantasmas suelen ser una ganancia de inversión que aún no se ha realizado mediante ventas o distribución en efectivo. Sin embargo, todavía crea una obligación tributaria para una sociedad o un individuo. Los ingresos fantasmas a veces se denominan «ingresos fantasmas». Si bien los ingresos por itinerancia no ocurren necesariamente con frecuencia, pueden complicar el proceso de planificación fiscal cuando ocurre.

Los ingresos fantasmas se pueden aplicar a casos de sociedades limitadas, beneficios para socios no casados, condonación de deudas, bonos de cupón cero, propietarios de corporaciones S o corporaciones de responsabilidad limitada (LLC) e inversiones inmobiliarias, entre otros casos.

Conclusiones clave

  • Los ingresos fantasmas suelen ser una ganancia de inversión que aún no se ha realizado mediante ventas o distribución en efectivo.
  • Los ingresos fantasmas pueden complicar el proceso de planificación fiscal porque, aunque no se realizan, son ingresos atribuidos a la obligación tributaria de una persona.
  • En el caso de los copropietarios de pequeñas empresas (estructuradas como sociedades o sociedades de responsabilidad limitada (LCO)), las partes afectadas deben consultar los servicios de un profesional de impuestos para asegurarse de que sus distribuciones de efectivo cubran su carga tributaria o la compañía su carga tributaria. paga los impuestos sobre los ingresos por itinerancia no distribuidos; como alternativa, pueden intentar distribuir su carga fiscal durante un período más largo.

Cómo funcionan los ingresos fantasma

Los ingresos fantasmas se producen cuando una persona paga impuestos sobre el valor de su participación en una sociedad (u otro acuerdo equivalente), incluso si no recibe ningún beneficio o compensación monetaria. Los ingresos fantasmas pueden desafiar a los contribuyentes cuando no están destinados a ellos porque pueden crear una carga tributaria inesperada. Para los copropietarios de pequeñas empresas (estructuradas como sociedades o LLC), puede ser un problema particular cuando los ingresos se informan al Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el Anexo K-1 (Formulario 1065), pero los ingresos realmente recibidos por los participantes . Si los ingresos declarados son importantes, es posible que una de las partes deba pagar impuestos sobre la cantidad de los ingresos declarados (incluso sin recibir dinero en efectivo).

Por ejemplo, si una sociedad reporta $ 100,000 en ingresos para un año fiscal, y un socio tiene una participación del 10%, la carga tributaria de esa persona se basará en los $ 10,000 en ganancias reportadas. Incluso si esa cantidad no se paga al socio porque, por ejemplo, se transfiere a ganancias retenidas o se reinvierte en el negocio, la parte aún puede gravar los $ 10,000 completos. De manera similar, si un individuo es comprado o renuncia a una sociedad a principios de año, pero el Anexo K-1 informa una ganancia al IRS, ese socio aún puede ser responsable de su parte (aunque no con si ya no tiene o no) derecho a los beneficios de la sociedad).

El mismo principio se aplica a las personas que ponen su trabajo (o suman capital) en nuevas empresas a cambio de participar en la asociación; aunque no recibirán ninguna compensación monetaria, aún pueden estar sujetos a impuestos sobre las ganancias informadas por la sociedad.

En estos casos, se recomienda que las partes involucradas consulten a un profesional de impuestos. Es probable que un profesional de impuestos pueda asegurarse de que sus distribuciones de efectivo cubran su carga fiscal, que la empresa pague los impuestos sobre los ingresos de fantasía no distribuidos o, alternativamente, que la carga fiscal se distribuya durante un período más largo.

Ejemplos de ingresos fantasmas

Debido a que los bonos cupón cero no pagan intereses hasta que vencen, sus precios tienden a fluctuar más que los bonos normales en el mercado secundario. Y aunque los bonos de cupón cero no pagan hasta el vencimiento, sus tenedores pueden ser responsables de impuestos locales, estatales y federales sobre el monto de su interés teórico. Este tipo de ingresos de pantomima se puede compensar con la compra de bonos de cupón cero libres de impuestos o bonos de cupón cero municipales con ventajas fiscales, así como bonos de cupón cero.

La cancelación de la deuda puede conducir a otro tipo de ingresos de pantomima. En esencia, el acreedor paga el monto de la deuda que se condona al prestatario solemne; los acreedores envían a los contribuyentes Formulario 1099-C, mostrando la cantidad de «ingresos» que recibieron en forma de deuda condonada. Los contribuyentes tienen la opción de completar el IRS Modelo 982 con el fin de reducir los impuestos sobre su deuda condonada.

Los ingresos fantasmas también pueden ocurrir en las parejas de hecho: una persona puede ser gravada por los beneficios médicos que recibe a través de la cobertura de atención médica basada en el empleador de su pareja.

Además, algunas prácticas de inversión inmobiliaria pueden generar ingresos restantes; a veces, la renta imponible puede exceder el producto de la venta de propiedades debido a deducciones anteriores. Los ingresos por depreciación en bienes raíces a menudo desencadenan el proceso de depreciación, mediante el cual los propietarios reducen el valor de una propiedad a lo largo del tiempo para compensar sus ingresos por alquiler.