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¿Qué es el ingreso neto de distribución?

El término ingreso neto distribuible (DNI) se refiere a los ingresos que un fideicomiso asigna a sus beneficiarios. La renta distribuible neta es la cantidad máxima que recibe un sujeto pasivo o beneficiario. Esta cifra está limitada para garantizar que no haya doble imposición. Por lo tanto, cualquier monto por encima del DNI está libre de impuestos.

Conclusiones clave

  • Los ingresos netos distribuibles son los ingresos asignados a los beneficiarios de un fideicomiso.
  • Esta cifra es la cantidad imponible máxima recibida por un titular o beneficiario; todo lo que supere esa cifra está libre de impuestos.
  • DNI proporciona una fuente confiable de ingresos para los beneficiarios y minimiza la cantidad de impuestos sobre la renta que paga el fideicomiso.
  • El DNI se calcula utilizando la renta imponible del fideicomiso, restando la plusvalía o pérdida de capital y sumando la exención.

Comprensión del ingreso neto de distribución (DNI)

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que los ingresos netos distribuibles son una estimación del valor económico que surge de una distribución a un beneficiario. La distribución es un pago realizado desde un fondo, un patrimonio de ingresos o fideicomiso, a un beneficiario. DNI proporciona una fuente confiable de ingresos para los beneficiarios y minimiza la cantidad de impuestos sobre la renta que paga el fideicomiso.

Al igual que los individuos, los patrimonios y fideicomisos de no donantes deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta. Los fideicomisos de no donantes todavía son financiados por el donante, la persona o entidad que crea el fideicomiso. Pero tal fideicomiso opera completamente por sí solo del donante que cede el control de los activos al fideicomiso. Los ingresos reportados por estos fideicomisos se gravan a nivel de entidad o beneficiario. El nivel al que se grava depende de si se asigna al principal o al ingreso distribuible, y si el monto se distribuye a los beneficiarios.

Según el código tributario de EE. UU., Las herencias y los fideicomisos pueden deducir el ingreso neto distribuible o la cantidad de ingresos del fideicomiso que se debe distribuir, lo que sea menor, y otros montos «debidamente pagados o acreditados o que deben distribuirse» a los beneficiarios para evitar doble imposición de la renta. Un fideicomiso de ingresos reconoce los ingresos netos distribuibles como una cantidad transferida a los no tenedores. Con un fideicomiso patrimonial, es lo que se distribuirá a un beneficiario.

Los patrimonios y fideicomisos pueden deducir el ingreso neto distribuible o la cantidad de ingreso del fideicomiso que se requiere distribuir, lo que sea menor.

Consideraciones Especiales

Como se indicó anteriormente, cuando un fideicomiso calcula el ingreso neto distribuible, esencialmente previene cualquier caso de doble imposición de los fondos emitidos por un fideicomiso. La fórmula para calcular la cifra es la siguiente:

  • Ingresos netos de distribución (DNI) Renta imponible – plusvalías + exención fiscal

Un punto importante a tener en cuenta aquí es que, en los casos de pérdidas de capital, esa cifra reemplaza y gana las ganancias de capital.

Para calcular la renta imponible, debe sumar los ingresos por intereses, los dividendos y las ganancias de capital, luego restar las tarifas y exenciones de impuestos. A diferencia del cálculo del DNI, las ganancias de capital se agregan a la fórmula de la renta imponible y las pérdidas de capital se restan.

Ingresos de distribución netos (DNI) vs Ingresos netos

El ingreso neto distribuible no debe confundirse con el ingreso neto: son dos cosas diferentes. Mientras que el DNI es el ingreso distribuido por un fideicomiso a su beneficiario o beneficiarios, una empresa utiliza el ingreso neto para calcular sus ganancias por acción (EPS), el beneficio total de una empresa dividido por el número de acciones en circulación de su capital social, y también se llama ganancias netas. El ingreso neto se muestra en el balance de una empresa y ayuda a mostrar cuán rentable es. Para calcular su ingreso neto, las corporaciones restan los costos generales y administrativos, los costos operativos, los intereses, los impuestos, otros gastos y el costo de los bienes vendidos (COGS) del volumen total de ventas.

Los ingresos netos también se pueden utilizar para referirse a llevarse a casa el sueldo de una persona. Esta es la cantidad de dinero que recibe una persona después de tomar las deducciones de sus cheques de pago, como impuestos, atención médica, discapacidad, seguro y cualquier otro gasto. El ingreso neto de una persona es lo opuesto a su ingreso bruto, lo que recibe antes de las deducciones.

Ejemplo de Renta Neta de Distribución (DNI)

A continuación se muestra un ejemplo de cómo se calcula el DNI a través de un fideicomiso ficticio que usaremos ABC Trust. Supongamos que ABC Trust reportó ingresos totales de $ 40,000. De esto, los ingresos por intereses fueron de $ 10,000, y los $ 30,000 restantes se derivaron de dividendos. Los honorarios cobrados por el fideicomiso ascendieron a $ 3,000 y el fideicomiso obtuvo una ganancia de capital de $ 15,000. Se aplicó una exención de $ 200 al fideicomiso.

Si usamos la fórmula anterior, la renta imponible del fideicomiso es $ 51,800:

  • $ 51,800 = $ 10,000 (ingresos por intereses) + $ 30,000 (dividendos) + $ 15,000 (ganancia de capital) – $ 3,000 (tarifas) – $ 200 (exención)

Luego podemos usar esta cifra de renta imponible para calcular el DNI, que sería $ 37,000:

  • $ 37,000 = $ 51,800 (ingreso gravable) – $ 15,000 (ganancia de capital) + $ 200 (exención)