Ingresos netos por inversiones (NII)

El impuesto sobre la renta neta de la inversión se aplica al menor de los ingresos netos de la inversión o al monto MAGI que exceda el límite predeterminado. Por ejemplo, un solo contribuyente tiene un MAGI de $ 188,000 + $ 21,055 = $ 209,055 con un ingreso bruto anual de $ 188,000 y un ingreso neto de inversión de $ 21,055. Dado que esta cantidad excede el límite en $ 209,055 – $ 200,000 = $ 9,055, el individuo pagará un impuesto sobre la renta de inversiones netas de 3.8% x $ 9,055 = $ 344.09. El impuesto NII no incluye el impuesto a las ganancias de capital ni el impuesto a los dividendos, que el inversor aún tiene que pagar.

Los patrimonios y fideicomisos también están sujetos al impuesto NII si tienen ingresos netos por inversiones no distribuidos y su ingreso anual bruto ajustado excede el monto en dólares en el que comienza el tramo impositivo más alto. Un extranjero no extranjero no está sujeto a impuestos a menos que esté casado con un ciudadano o residente de EE. UU. Y elija ser tratado como residente de EE. UU. A efectos fiscales.

Para las empresas de inversión, esta es la cantidad de ingresos que queda después de deducir los costos operativos de los ingresos totales de la inversión, y generalmente se expresa por acción. Para encontrar el ingreso neto de inversión por acción de una empresa, divida el ingreso total de inversión por las acciones en circulación. Esta cantidad es la que está disponible para los accionistas como dividendos. Una empresa que cotiza en bolsa debe incluir sus ingresos netos por inversiones en su balance.