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¿Qué es la Renta Neta de Inversiones (NII)?

Los ingresos netos por inversiones (INI) son ingresos recibidos de activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, préstamos y otras inversiones (menos los costos relacionados). La tasa impositiva individual sobre los ingresos netos por inversiones depende de si se trata de ingresos por intereses, ingresos por dividendos o ganancias de capital.

Conclusiones clave

  • Los ingresos netos por inversiones son ingresos recibidos de activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, préstamos y otras inversiones (menos los costos relacionados).
  • El NII está sujeto a un impuesto del 3.8% y se aplica a las personas cuyo NII y MAGI están por encima de ciertos umbrales.
  • Los patrimonios y fideicomisos también están sujetos al impuesto NII si tienen un NII no distribuido y su ingreso anual bruto ajustado excede el monto en dólares en el que comienza el tramo impositivo más alto.
  • Para las empresas de inversión, esta es la cantidad de ingresos que quedan después de deducir los costos operativos de los ingresos totales de la inversión.

Comprensión de los ingresos netos por inversiones (NII)

Cuando los inversores venden activos de sus carteras, el producto de la transacción resulta en una ganancia o pérdida realizada. Las ganancias realizadas pueden incluir ganancias de capital por la venta de acciones; ingresos por intereses recibidos de productos de renta fija; dividendos pagados a los accionistas de la empresa; ingresos de alquiler recibidos de la propiedad; ciertos pagos de anualidades; pago de regalías; srl. La diferencia entre las ganancias realizadas (antes de que se apliquen los impuestos) y las comisiones o tarifas de negociación es el ingreso neto de inversiones (NII). El NII puede ser positivo o negativo dependiendo de si el activo se vendió por ganancia o pérdida de capital.

Por ejemplo, un individuo vende 100 acciones de AAPL y 50 acciones de NFLX por $ 175 / acción y $ 170 / acción. También recibieron pagos de cupones para el año en sus bonos corporativos por $ 2,650, más ingresos por alquiler de $ 16,600. Sus ingresos netos por inversiones se pueden calcular como:

Plusvalía de AAPL:

(Precio de venta 175 – Costo 140) x 100

$ 3500

Pérdida de capital de NFLX:

(Precio de venta 170 – Costo 200) x 50

(1.500)

Comisiones de corretaje

(35)

Ingresos por intereses

2.650

Ingresos de alquiler

16.600

Tarifas de preparación de impuestos

(160)

Ingresos netos por inversiones

$ 21,055

Ingresos netos por inversiones fiscales

Los ingresos netos por inversiones están sujetos a impuestos del 3.8% y se aplican a personas con NII e ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) por encima de los umbrales en la siguiente tabla:

Estado civil

Límite MAGI ($)

Solo

200.000

Jefe de hogar

200.000

Presentación de matrimonio por separado

125 000

Casado presentado conjuntamente

250.000

Viuda (s) calificada (s) con dependiente

250.000

El impuesto sobre la renta neta de la inversión se aplica al menor de los ingresos netos de la inversión o al monto MAGI que exceda el límite predeterminado. Por ejemplo, un solo contribuyente tiene un MAGI de $ 188,000 + $ 21,055 = $ 209,055 con un ingreso bruto anual de $ 188,000 y un ingreso neto de inversión de $ 21,055. Dado que esta cantidad excede el límite en $ 209,055 – $ 200,000 = $ 9,055, el individuo pagará un impuesto sobre la renta de inversiones netas de 3.8% x $ 9,055 = $ 344.09. El impuesto NII no incluye el impuesto a las ganancias de capital ni el impuesto a los dividendos, que el inversor aún tiene que pagar.

Los patrimonios y fideicomisos también están sujetos al impuesto NII si tienen ingresos netos por inversiones no distribuidos y su ingreso anual bruto ajustado excede el monto en dólares en el que comienza el tramo impositivo más alto. Un extranjero no extranjero no está sujeto a impuestos a menos que esté casado con un ciudadano o residente de EE. UU. Y elija ser tratado como residente de EE. UU. A efectos fiscales.

Para las empresas de inversión, esta es la cantidad de ingresos que queda después de deducir los costos operativos de los ingresos totales de la inversión, y generalmente se expresa por acción. Para encontrar el ingreso neto de inversión por acción de una empresa, divida el ingreso total de inversión por las acciones en circulación. Esta cantidad es la que está disponible para los accionistas como dividendos. Una empresa que cotiza en bolsa debe incluir sus ingresos netos por inversiones en su balance.

Fuentes de artículos

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  1. Servicio de ingresos internos. «Preguntas y respuestas sobre el impuesto sobre la renta neta de inversiones. «Consultado el 11 de diciembre de 2019.

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