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¿Qué es Solicitar ingresos?

Los ingresos con respecto a una persona fallecida (IRD) se refieren a los ingresos no gastados obtenidos o que tienen derecho a recibir durante su vida. El IRD tributa por el beneficiario individual o entidad que recibe estos ingresos.

Sin embargo, el IRD se cuenta para el patrimonio del difunto a los efectos del impuesto federal al patrimonio y puede generar una doble imposición. Afortunadamente, es posible que el beneficiario pueda obtener una deducción fiscal del impuesto al patrimonio pagado en el IRD. El beneficiario debe declarar el IRD como ingreso del año en que lo recibió.

Conclusiones clave

  • Los ingresos con respecto a una persona fallecida (IRD) se refieren a los ingresos no gastados obtenidos o que tienen derecho a recibir durante su vida.
  • El IRD se grava como si el fallecido aún estuviera vivo.
  • Los beneficiarios son responsables de pagar impuestos sobre los ingresos del IRD en la mayoría de las circunstancias.

Comprensión de la renta representativa (IRD)

Los ingresos con respecto a una persona fallecida se definen en Sección 691 del IRC. Las fuentes incluyen las siguientes:

  • Salarios no cobrados
  • Pagar
  • Bonificaciones
  • Comisiones
  • Paga de vacaciones
  • Pagar enfermo
  • Alquiler no cobrado
  • Ingreso de jubilación

Las fuentes también incluyen:

  • Pagos por cultivos
  • Intereses y dividendos devengados
  • Distribuciones de ciertos planes de compensación diferida y opciones sobre acciones
  • Cuentas por cobrar de cualquier propietario
  • Ganancias por la venta de propiedad (si se espera que la venta se lleve a cabo antes de la muerte, pero las ganancias no se cobran hasta después de la muerte)

El ingreso con respecto a una persona fallecida (IRD) es una referencia a cualquier ingreso de comisiones de ventas a distribuciones de IRA que se adeudan al fallecido en el momento de su muerte.

Cómo se grava el IRD

El IRD tributará como si los fallecidos fueran gravados si aún estuvieran vivos. Por ejemplo, las ganancias de capital se gravarían como ganancias de capital, y la compensación no cobrada se gravaría como ingresos normales en la declaración de impuestos del beneficiario para el año en que se recibió. No hay ningún paso adelante para los IRD.

Cómo funciona el IRD para las cuentas IRA y 401 (k)

Otros ejemplos comunes de IRD son las distribuciones de planes de jubilación diferidos de impuestos diferidos, como 401 (k) y cuentas de jubilación individuales tradicionales (IRA) que se transfieren a los beneficiarios de los titulares de cuentas. Si una persona muere dejando una cuenta IRA de $ 1 millón a su beneficiario, la herencia será responsable de pagar los impuestos sobre las distribuciones realizadas con cargo a la cuenta.

El beneficiario generalmente tiene que comenzar a aceptar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) en algún momento. Un cónyuge vivo tiene ciertos derechos y es el único beneficiario que no se otorga a otro tipo de beneficiario. Por ejemplo, un cónyuge puede transferir los activos IRA del difunto a su propia IRA y diferir las RMD hasta los 72 años. De cualquier manera, cada beneficiario tiene reglas específicas de RMD a seguir y sería responsable de la mayoría de los impuestos aplicables. La edad para los RMD era 70½ años, pero como resultado de la salida de la Ley de Establecimiento de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE) en diciembre de 2019, se elevó a 72.

Si el fallecido falleció a los 72 años o después, su RMD del año de fallecimiento formará parte de su patrimonio. Si esto empujó el patrimonio del difunto más allá de la exención federal ($ 11.4 millones en 2019 y $ 11.58 en 2020), Se iniciará el 40% del impuesto sobre el patrimonio.

Para tratar de minimizar este impacto, las personas casadas y las parejas idean estrategias de planificación patrimonial que implican la transferencia de activos a fideicomisos. Una opción es un fideicomiso de protección crediticia, que retrasa los impuestos sobre la herencia hasta la muerte del cónyuge sobreviviente.