En este momento estás viendo Ingresos pasivos

¿Qué es la renta pasiva?

Los ingresos pasivos son ganancias derivadas de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otra empresa en la que una persona no participa activamente. Al igual que con los ingresos activos, los ingresos pasivos generalmente están sujetos a impuestos, pero el IRS a menudo los trata de manera diferente.

Conclusiones clave

  • Los ingresos pasivos son las ganancias de una propiedad de alquiler, una sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente.
  • El IRS tiene reglas específicas sobre lo que llama participación material, que determina si un contribuyente ha participado activamente en un negocio, alquiler u otra actividad generadora de ingresos.
  • Un contribuyente puede reclamar una pérdida pasiva contra los ingresos generados por actividades pasivas.

1:18

Ingresos pasivos

Comprensión de la renta pasiva

Hay tres categorías principales de ingresos: ingresos activos, ingresos pasivos e ingresos de cartera. Los ingresos pasivos incluyen las ganancias de una propiedad de alquiler, una sociedad limitada u otro negocio en el que uno no está involucrado activamente, por ejemplo, un inversor silencioso.

Las personas que obtienen ingresos pasivos tienden a impulsar un estilo de vida profesional de trabajo desde casa y a vivir por su cuenta.La renta pasiva ha sido un término relativamente flexible en los últimos años. Al mismo tiempo, se utilizó para definir el dinero ganado regularmente sin mucho esfuerzo por parte de la persona que lo recibe.

El IRS define los ingresos pasivos, cuando se usa como término técnico, como “ingresos netos por alquiler” o “ingresos de un negocio en el que el contribuyente no está involucrado materialmente” y, en algunos casos, puede incluir intereses autocargados.

Algunos analistas consideran los ingresos de la cartera como ingresos pasivos, por lo que los dividendos y los intereses se considerarían pasivos. Sin embargo, el IRS no siempre está de acuerdo en que los ingresos de la cartera sean pasivos, por lo que es aconsejable consultar con un profesional de impuestos al respecto.

Tipos de ingresos pasivos

Los tipos de ingresos pasivos incluyen intereses autocargados, propiedades de alquiler y negocios en los que la persona que recibe los ingresos no participa materialmente. Hay reglas específicas del IRS que se deben seguir para evaluar los ingresos pasivos.

Interés de jubilación

Cuando se presta dinero a una sociedad o corporación S que actúa como una entidad de paso (esencialmente un negocio diseñado para reducir los efectos de la doble imposición) por el propietario de esa entidad, los ingresos por intereses sobre ese préstamo pueden ser ingresos de cartera. calificar como ingreso pasivo. «Ciertos ingresos autocargados o deducciones de intereses pueden tratarse como ingresos brutos de actividad pasiva o deducciones de actividad pasiva si los fondos del préstamo se utilizan en actividades pasivas», dice el IRS.

Propiedades para alquilar

Las propiedades de alquiler se definen como ingresos pasivos con algunas excepciones. Si usted es un profesional de bienes raíces, cualquier ingreso por alquiler que obtenga cuenta como ingreso activo. Si usted es «auto-alquilado», lo que significa que tiene espacio y está alquilado por una corporación o sociedad en la que hace negocios, esto no es un ingreso pasivo a menos que el contrato de arrendamiento se haya firmado antes de 1988, en cuyo caso usted lo ha reservado. que dichos ingresos se definen como ingresos pasivos. El IRS señala: «Si el uso se realiza mediante un arrendamiento, un contrato de servicio o algún otro arreglo».

Sin embargo, los ingresos por arrendamiento de tierras no se consideran ingresos pasivos. Sin embargo, un propietario puede aprovechar las reglas de pérdida pasiva de ingresos si la propiedad cubre una pérdida durante el año fiscal.

Si tiene terrenos para invertir, las ganancias se considerarán activas.

‘Sin participación material’ en los negocios

Si invierte $ 500,000 en una tienda de dulces con el acuerdo de que los propietarios le pagarán un porcentaje de las ganancias, se considerará un ingreso pasivo siempre que no participe en la operación del negocio de ninguna manera significativa que no sea haciendo la inversión. Si ayudó a administrar la empresa con los propietarios, sus ingresos podrían considerarse activos, porque brindó «participación relevante».

El IRS tiene estándares para la participación relevante que incluyen:

  • Si tiene más de 500 horas dedicadas a un negocio o actividad de la que se está beneficiando, ese es un compromiso relevante.
  • Si su participación en una actividad fue «sustancialmente» toda la participación para ese año fiscal, esa es participación relevante.
  • Si ha participado hasta 100 horas y esto es al menos tanto como cualquier otra persona involucrada en la actividad, esto también se define como participación relevante.

Consideraciones Especiales

Cuando registra una pérdida en la actividad pasiva, solo se pueden compensar las deducciones de ganancias de la actividad pasiva en lugar de los ingresos en su conjunto. Sería conveniente asegurarse de que todas sus actividades pasivas estén clasificadas de esta manera, para aprovechar al máximo la deducción fiscal. Estas deducciones se asignan al próximo año fiscal y se aplican de una manera razonable que toma en cuenta las ganancias o pérdidas del próximo año.

Para ahorrar tiempo y esfuerzo, puede agrupar dos o más actividades pasivas en una actividad más, siempre que haga una «unidad económica apropiada» según el IRS. Cuando haga esto, en lugar de intentar proporcionar una participación relevante en una multitud de actividades, todo lo que tiene que hacer es proporcionarla para la actividad en su conjunto. Además, si incluye varias actividades en un grupo y tiene que deshacerse de una de esas actividades, solo habrá terminado con una actividad más grande en lugar de una más pequeña.

El principio de organización detrás de esta agrupación es relativamente simple: si las actividades están ubicadas en la misma área geográfica; si existen similitudes entre las actividades y los tipos de negocios; o si las actividades son interdependientes de alguna manera, por ejemplo, si tienen los mismos clientes, empleados o usan un solo juego de libros para la contabilidad.

Por ejemplo, si tuviera una tienda de pretzel y una tienda de zapatillas ubicadas en centros comerciales en Monterey, California, y en Amarillo, Texas, tendría cuatro opciones sobre cómo agrupar sus ingresos pasivos:

  • Agrupados en una actividad (todas las empresas estaban en centros comerciales)
  • Agrupados por geografía (Monterey y Amarillo)
  • Agrupados por tipo de negocio (venta minorista de galletas saladas y zapatos)
  • O podrían quedarse sin un grupo