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Definición de un plan de compra de acciones para empleados – ESPP

Los ESPP permiten a los trabajadores comprar acciones de sus empleadores de una manera sencilla y conveniente mediante el uso de deducciones de nómina después de impuestos. Son quizás la forma más simple de plan de compra de acciones que se utiliza en la actualidad.

Aparte de los sueldos y salarios, un método común para compensar a los empleados en el entorno empresarial actual es comprar acciones de la empresa. El Plan de compra de acciones para empleados (ESPP) proporciona un método muy simple para permitir que los empleados participen en la rentabilidad general del empleador a lo largo del tiempo.

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Plan de compra de acciones para empleados

Planes calificados vs no calificados

Los ESPP se pueden dividir en dos categorías: calificados y no calificados. Los ESPP calificados son el tipo más común de plan y son similares a sus primos calificados en el campo del plan de jubilación en el sentido de que deben cumplir con los criterios de elegibilidad prescritos por el IRS. Los planes elegibles deben ser aprobados por el voto de los accionistas antes de que puedan implementarse, y todos los participantes del plan tienen los mismos derechos en el plan. Sus períodos de licitación no pueden exceder los 27 meses y el descuento sobre el precio de las acciones no puede exceder el 15%.

Los planes no calificados son mucho más simples y no están sujetos a las reglas de los planes calificados, pero estos planes no tienen ninguna ventaja fiscal de ningún tipo. Por lo tanto, las otras secciones de este artículo se aplican únicamente a planes calificados.

Fechas y términos clave

Los empleados que opten por unirse a su empresa ESPP solo pueden hacerlo después de que haya comenzado el período de oferta. Este período siempre comienza en la fecha de oferta, que corresponde a la fecha de concesión de planes de opciones sobre acciones. Las deducciones de nómina comienzan para los participantes hasta la fecha de compra (el día en que realmente se compran las acciones de la empresa). Los períodos de licitación pueden ser consecutivos o superpuestos; Aquellos en la última categoría a menudo tendrán precios de compra diferentes debido a sus fechas de compra escalonadas.

La mayoría de los períodos de oferta tienen una serie de fechas de compra que finalizan en algún momento del final de los períodos de compra, como un plan con un período de oferta de tres años que consta de cuatro períodos de compra que terminan en cuatro fechas de compra. Por lo tanto, si el período de oferta comenzaba el 1 de enero, el primer período de compra duraría seis meses y finalizaría el 1 de julio, y el segundo período de compra terminaría el 31 de diciembre, y este patrón continuaría durante los próximos dos años.

Mecánica del proceso y plan de inscripción

Los empleados deben solicitar la inscripción en el plan en la próxima fecha de oferta disponible. A pedido, indicarán lo que quieren agregar al plan (que generalmente se limita a aproximadamente el 10% de su paga para llevar). Las contribuciones también están limitadas a $ 25,000 por año calendario por el IRS, independientemente de las restricciones impuestas por el empleador. Después de cada período de pago, los aplazamientos del empleado se colocan en cuentas separadas hasta la fecha de compra. Luego, un agente de transferencias o una firma de corretaje mantiene las acciones en cuentas separadas para cada empleado hasta que venden sus acciones y cobran las ganancias.

Ganancia potencial

Muchos ESPP permiten a sus empleados comprar sus acciones con un descuento del 10 al 15% de su valor de mercado, lo que les proporciona una ganancia de capital inmediata cuando venden. Además, muchos planes también tienen una disposición «retrospectiva» que permite al plan utilizar el precio final de las acciones de la empresa en la fecha de oferta o compra, la que sea menor. Esto puede tener un gran impacto en cuánto se dan cuenta los participantes. Los empleadores pueden establecer sus propias políticas para permitir que los empleados retiren sus fondos del plan entre las fechas de compra o cambien sus niveles de contribución.

Elegibilidad

Los ESPP calificados prohíben que cualquier persona con más del 5% de las acciones de la compañía participe en el plan, y el plan también puede prohibir que ciertas categorías de empleados participen en el plan, como cualquier persona que haya trabajado para la compañía durante menos de un año. Todos los demás empleados deben ser elegibles incondicionalmente para el plan.

Tratamiento fiscal

Las reglas que rigen la tributación de los ingresos de los ESPP pueden ser bastante complejas en algunos casos, y aquí solo se cubre una versión simplificada. En general, el tratamiento fiscal de la venta de acciones de ESPP se rige por cuatro factores:

  • El tiempo que se mantiene el stock
  • El precio al que se compra realmente la acción, teniendo en cuenta el descuento.
  • Precio de cierre de la acción en la fecha de la oferta.
  • El precio final de la acción en la fecha de compra.

Los ESPP utilizan períodos de tenencia que son muy similares a otros períodos de planes de opciones sobre acciones. Para los ESPP calificados, las acciones no vendidas recibirán un tratamiento fiscal preferencial hasta al menos un año después de la fecha de compra y dos años después de la fecha de la oferta. Las ventas de acciones que cumplen con estos criterios se denominan enajenaciones calificadas y las que no cumplen con estos criterios se etiquetan como descalificadas.

Disposiciones calificadas

Los participantes que cumplan con los requisitos de tenencia para las enajenaciones calificadas apreciarán dos tipos de ingresos (o pérdidas) sujetos a impuestos, pero no se informa ninguna parte de ellos hasta el año de la venta. El monto del descuento asignado en el plan (por ejemplo, 15%) se informa como ingreso normal. El saldo se clasifica como ganancia de capital a largo plazo.

Descalificación de enajenaciones

Este tipo de enajenación incluye mucho más del producto de la venta como ingresos ordinarios. El vendedor debe calcular la diferencia entre el precio de cierre de las acciones en la fecha de compra y el precio de compra con descuento como ingreso normal. A continuación se incluye un breve resumen de las normas fiscales para los ESPP. Hay muchos mecanismos involucrados en cómo estos trabajos pueden ser técnicos y los participantes no deben dudar en consultar a un profesional de impuestos para obtener asesoramiento sobre este asunto.

Otros beneficios de los ESPP

Al igual que todos los demás tipos de planes de propiedad de acciones para empleados, los ESPP pueden ayudar a motivar a la fuerza laboral y proporcionar un medio adicional de compensación para los empleados que no caen completamente del bolsillo de la empresa. Los ESPP también son relativamente simples de administrar y mantener y los empleados pueden usarlos regularmente para ahorrar dinero, especialmente porque todas las contribuciones en estos planes están exentas del impuesto al Seguro Social y al Medicare. También permiten que los empleados vendan las acciones antes de la jubilación, lo que puede evitar que sus carteras estén fuertemente ponderadas en acciones de la empresa.

La línea de base

Los empleadores que busquen una forma relativamente sencilla de comprar empleados de la empresa deberían examinar de cerca los ESPP. Estos planes ofrecen simplicidad y liquidez y costos administrativos mínimos. Para obtener más información sobre estos planes, comuníquese con su asesor fiscal o financiero, o con su representante de recursos humanos.