IRA SIMPLE frente a IRA tradicional: descripción general
Un individuo establece una IRA tradicional en su propio nombre para ahorrar para la jubilación, pero el propietario de una pequeña empresa establece una IRA SIMPLE en nombre de un empleado (incluido el propietario si es un propietario único).
Solo el propietario de una IRA tradicional hace contribuciones a la cuenta, pero el empleado y el empleador hacen contribuciones a una IRA SIMPLE, que significa Plan de contrapartida de incentivos de ahorro para empleados.
Para contribuir a una cuenta IRA tradicional, solo necesita haber obtenido ingresos durante el año.Por el contrario, los propietarios de pequeñas empresas que abren SIMPLE IRA a sus empleados pueden imponer condiciones adicionales sobre quién puede participar.
Las cuentas IRA SIMPLES tienen límites de contribución mucho más altos que las cuentas IRA tradicionales, lo que le permite ahorrar más en impuestos anticipados.
Límites de contribución
Los límites de contribución también son diferentes:
- Para las cuentas IRA tradicionales, la contribución máxima permitida para 2020 y 2021 es la menor de $ 6,000 (o $ 7,000 para los mayores de 50 años) o el ingreso total del año.
- Con una IRA SIMPLE, un empleado puede pagar hasta $ 13,500 al año para 2020 y 2021. Para aquellos de 50 años o más, la provisión prometedora del IRS permite $ 3,000 adicionales por un máximo de $ 16,500.
- El empleador puede igualar las contribuciones de SIMPLE IRA dólar por dólar, hasta el 3% de la compensación del empleado, o la contribución del empleador puede ser una cantidad fija del 2% de la compensación del empleado.
Problemas fiscales
Ambos planes permiten el aplazamiento del impuesto sobre la renta sobre los montos agregados a los planes hasta que se distribuyan, así como las ganancias mientras permanezcan en los planes. Pero existen algunas diferencias clave entre los dos planes.
- Deducibilidad: Las contribuciones a una IRA tradicional pueden ser deducibles de impuestos, pero las contribuciones de los empleados a una IRA SIMPLE no son deducibles. Una excepción es que los propietarios individuales pueden deducir las contribuciones salariales reducidas y las contribuciones de contrapartida de Formulario 1040.
- Sanciones: Con algunas excepciones, ambos planes están sujetos a multas por distribución anticipada de fondos (10% en 2020) más impuesto sobre la renta sobre el monto retirado.Para una IRA SIMPLE, con algunas excepciones, como tener más de 59 años y medio, la multa aumenta del 10% al 25% si el dinero se retira dentro de los dos años de que su empleador haya realizado el primer depósito.
Consideraciones especiales y la ley SECURE
A principios de enero de 2020, el presidente Trump firmó el Ley de Establecimiento de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE).La Ley SECURE significa que más empleadores pueden ofrecer anualidades como opciones de inversión dentro de los planes 401 (k). Según la ley, las compañías de seguros, no los empleadores, serán responsables de ofrecer opciones de inversión adecuadas.
La ley también significa que en el caso de planes de empleadores múltiples, donde las pequeñas empresas pueden unirse para proporcionar planes de jubilación para los empleados, los empleadores ya no necesitan compartir una «característica común», como estar en la misma industria.
Además, los trabajadores a tiempo parcial a largo plazo ahora pueden ser elegibles para los planes. El umbral de elegibilidad es ahora un año completo con al menos 1,000 horas trabajadas o tres años consecutivos de 500 horas. Antes de la ley, los empleadores no estaban obligados a invitar a trabajadores con menos de 1,000 horas al año a participar en un plan de jubilación.
Finalmente, según la Ley, los empleadores de pequeñas empresas que inscriben automáticamente a los trabajadores en su plan de jubilación son elegibles para un crédito fiscal para comenzar con los costos de un plan 401 (k) o un plan IRA SIMPLE con inscripción automática, además del comienzo. crédito que ya reciben.
Advisor Insight
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Cocoa, FL
Una IRA SIMPLE es una cuenta única que tiene como parte de un plan de jubilación de un pequeño empleador. Usted agrega a la cuenta a través de deducciones de nómina, y el empleador también iguala.
La principal diferencia entre una IRA SIMPLE y una IRA tradicional es lo que puede agregar. Actualmente, el límite de contribución de la IRA es de $ 6,000 por año, $ 7,000 si tiene más de 50 años. Para una IRA SIMPLE, puede pagar $ 13,500 por año, $ 16,500 por 50+.
Ambas cuentas IRA siguen las mismas reglas de inversión, distribución y reinversión. Ambas son cuentas de impuestos diferidos, por lo que no paga impuestos sobre ningún crecimiento o ganancia hasta que haga retiros, ni paga impuestos sobre las contribuciones. Ambos estarán sujetos a una multa fiscal del 10% si se retiran antes de los 59 años y medio.
