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¿Qué es un jefe de familia (HOH)?

Los contribuyentes pueden presentar declaraciones de impuestos como jefes de familia (HOH, por sus siglas en inglés) si pagan más de la mitad del costo de mantener y alojar a una persona calificada. Los contribuyentes que califican para clasificarse como HOH reciben deducciones estándar más altas y tasas impositivas más bajas que los contribuyentes que declaran como solteros o por separado.

Conclusiones clave

  • Para calificar para el estado civil de cabeza de familia, debe presentar una declaración de impuestos individual por separado, ser considerado soltero y ser elegible para una exención calificada.
  • La persona que reúne los requisitos debe ser normalmente el hijo o el padre a la cabeza del hogar.
  • El jefe de familia debe pagar más de la mitad de los costos de manutención y vivienda de la persona que califica.

Comprensión del jefe de familia

HOH es un estado civil para efectos de la declaración disponible para los contribuyentes que cumplen con ciertos umbrales de calificación. Deben presentar declaraciones de impuestos individuales por separado, considerarse solteros y tener derecho a una exención para una persona calificada, como un hijo o un padre. Además, el HOH debe pagar más de la mitad del costo de mantener a la persona calificada y más de la mitad del costo de mantener la vivienda principal de esa persona calificada.

Para ser considerado soltero, el HOH debe ser soltero, divorciado o soltero. Los contribuyentes casados ​​se considerarían solteros si no hubieran vivido con su cónyuge durante los últimos seis meses del año fiscal.El estatus depende más de que el jefe de familia cumpla con cualquiera de estos dos requisitos.

  • El HOH está casado con un extranjero no incidental que elige no ser tratado como un extranjero residente.
  • El HOH está legalmente separado por un decreto de divorcio o pensión alimenticia por separado antes del último día del año fiscal.

HOH tiene que pagar más de la mitad de los costos de manutención y vivienda de una persona calificada. El HOH debe pagar más de la mitad del alquiler o la hipoteca, los servicios públicos, las reparaciones, el seguro, los impuestos y otros costos asociados con el mantenimiento de la casa donde vive la persona calificada durante más de medio año. El hogar debe ser el hogar del contribuyente a menos que la persona que califica sea el padre del contribuyente y la casa pertenezca a ese padre.

Desde la aprobación de la Ley de Impuestos y Empleos de 2017, la exención personal se ha suspendido hasta 2025.Cuando había uno, los declarantes de HOH tenían que reclamar una exención para su persona calificada. Los contribuyentes pueden ceder su exención a un padre descuidado en caso de divorcio o acuerdo de separación legal y seguir siendo elegibles para presentar una declaración como HOH.

Sin embargo, los contribuyentes casados ​​se consideran solteros si no han vivido con su cónyuge durante los últimos seis meses del año fiscal.

Ejemplos de presentación como cabeza de familia

Una declaración significativa como contribuyente puede proporcionar importantes ahorros para los contribuyentes. La tasa impositiva de 2019 y 2020 es del 12% para las personas que ganan $ 50,000 y presentan una declaración como HOH.Compare la carga fiscal que se muestra a continuación para una persona que gana $ 50,000 utilizando los distintos estados fiscales.

Al presentarse como HOH, la persona pagará el 10% de $ 14,100, o $ 1,410, más el 12% del monto superior a $ 14,100 ($ 35,900 x 12% = $ 4,308) para un impuesto total de $ 5,718.

Un contribuyente que presente una declaración de soltero o casado por separado pagará el 10% de los primeros $ 9,875, o $ 987.50, más el 12% de $ 40,125 – $ 9,875 o $ 3,630, más el 22% de $ 50,000 – $ 40,125 o $ 2.172,50. Esto eleva el impuesto total a $ 987.50 + $ 3.630 + $ 2.172.50 = $ 6.790.

Entonces, presentar la declaración como HOH ahorró $ 1,072 para este contribuyente hipotético.