En este momento estás viendo Las implicaciones fiscales de abrir una cuenta bancaria extranjera

Para los estadounidenses que tienen activos en instituciones extranjeras, por cualquier motivo, los esfuerzos fiscales son una preocupación importante. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) trata el dinero que se mantiene en bancos extranjeros de manera diferente al dinero que se mantiene en cuentas bancarias nacionales. Para decirlo sin rodeos, a los ciudadanos estadounidenses con cuentas en el extranjero o en el extranjero no les gusta, principalmente por temor a no poder obtener ingresos de tales cuentas, por lo que fomentan la práctica.

Y, de hecho, la mayoría de los bancos extranjeros no exigen depósitos a los ciudadanos estadounidenses en la actualidad, ni siquiera a los que se encuentran en destinos tradicionales, como Suiza y el Reino Unido. Su renuencia se debe al aumento de la agresión del IRS y el Departamento de Justicia (DOJ). Los bancos extranjeros solo están dispuestos a dedicar la mayor cantidad de tiempo y energía a cortejar a clientes estadounidenses, y pocos tienen el tipo de departamento que cumple con las normas capaz de manejar las complejas regulaciones estadounidenses y un mayor escrutinio.

Los estadounidenses que buscan abrir cuentas en bancos extranjeros deben considerar esas barreras y hacer todo lo posible para eliminar las preocupaciones crediticias u otras banderas de riesgo. Si usted es un ciudadano estadounidense sujeto a impuestos del IRS, un banco extranjero puede dudar, por lo que es una buena idea correr menos riesgos a nivel individual.

Conclusiones clave

  • Cualquier ciudadano estadounidense con cuentas bancarias en el extranjero por valor de más de $ 10,000 debe declararlo al IRS y al Tesoro de los EE. UU., En las declaraciones de impuestos sobre la renta y en el Formulario 114 FinCEN.
  • La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) requiere que los bancos extranjeros informen los números de cuenta, saldos, nombres, direcciones y números de identificación del titular de la cuenta al IRS.
  • El gobierno federal puede presentar cargos civiles y penales contra aquellos que no divulguen cuentas en el extranjero o no paguen impuestos sobre los activos de cuentas en el extranjero.

Doble tributación de deportados estadounidenses

A diferencia de casi todos los demás países del planeta, el gobierno de los Estados Unidos aplica impuestos a sus ciudadanos sobre los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo, incluso si la actividad se llevó a cabo exclusivamente en suelo extranjero, con capital extranjero y con socios comerciales extranjeros. De hecho, Estados Unidos es la única nación desarrollada que grava la actividad global.

Esto significa que un expatriado estadounidense que vive y trabaja en, digamos, Alemania debe pagar impuestos sobre la renta al gobierno alemán y al gobierno federal de EE. UU. Si el trabajador estadounidense deposita sus ganancias mensuales en un banco alemán, el IRS puede otorgarle acceso a esa cuenta para cobrar impuestos. Hay una serie de disposiciones de desgravación, incluido un crédito parcial para los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos en el extranjero, pero a menudo son insuficientes.

No todos los titulares de cuentas extranjeros realizan actividades económicas en el exterior, lo que significa que no tienen que preocuparse por esta doble imposición. Sin embargo, los trabajadores e inversores preocupados deben presentar declaraciones ante el IRS.

Formulario 114 de FinCEN

Dado que las cuentas extranjeras están sujetas a impuestos, el IRS y el Tesoro de los EE. UU. Tienen un proceso muy estricto para declarar activos en el extranjero. Cualquier ciudadano estadounidense con cuentas bancarias extranjeras que sumen más de $ 10,000, o en cualquier momento durante el año calendario, debe reportar dichas cuentas al Departamento del Tesoro. También están obligados a declarar y pagar impuestos sobre todos los ingresos de estas cuentas, excepto las llamadas «cuentas de autoridad firmante».

Desde la década de 1970 hasta junio de 2013, los titulares de cuentas extranjeros presentaron el formulario TD Treasury Form F 90-22.1, Informe sobre bancos y cuentas financieras extranjeras, más conocido como FBAR. Los formularios vencen cada año y se procesan en la oficina del Tesoro en Detroit.

Después de junio de 2013, el Tesoro anunció que el FBAR en papel ya no era aceptable. En cambio, todos los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero por valor de más de $ 10,000 requerían el nuevo Formulario 114 de Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), también llamado FBAR. FinCEN 114 incluyó más información y tuvo que pasar por el Sistema de Archivo Electrónico de la Ley de Confidencialidad Bancaria del Tesoro. Este nuevo FBAR no reemplazó la presentación de impuestos sobre la renta, sino que fue un documento separado para presentación individual. Los contribuyentes tenían hasta el 30 de junio de 2014 para presentar el nuevo formulario o estar sujetos a multas de hasta el 50% de sus activos.

Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras

El Congreso aprobó la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) en 2010 sin mucho ejercicio. Una razón por la que la acción fue tan silenciosa fue su rampa de cuatro años: FATCA no entró en vigor hasta 2014. Un gobierno nacional nunca ha intentado, y hasta ahora ha tenido éxito, en hacer cumplir los estándares de cumplimiento en los bancos de todo el mundo.

FATCA requiere que cualquier banco fuera de los EE. UU. Informe las cuentas de ciudadanos estadounidenses por valor de más de $ 50,000 o que esté sujeto a una multa de retención del 30% y posible exclusión de los mercados de EE. UU. A mediados de 2015, más de 100.000 entidades extranjeras habían acordado compartir información financiera con el IRS. Incluso Rusia y China han aceptado la FATCA. Canadá es la única economía mundial importante que lucha en los federales; ciudadanos privados, sin embargo, no el gobierno canadiense, que presentó una demanda para bloquear FATCA bajo la cláusula del Acuerdo de Gobierno Internacional, por lo que es ilegal desviar información sobre cuentas bancarias privadas.

A través de FATCA, el IRS obtiene números de cuenta, saldos, nombres, direcciones y números de identificación del titular de la cuenta. Los estadounidenses con cuentas en el extranjero deben presentar el Formulario 8938 al IRS además del formulario FBAR en gran parte redundante. Los interesados ​​en abrir una cuenta bancaria extranjera deben conocer estos requisitos y las posibles sanciones fiscales, especialmente para las cuentas de jubilación en el extranjero, que tienen su propio tratamiento único.

Todas las cuentas extranjeras deben informarse al IRS, incluso si las cuentas no generan ingresos imponibles.

Cuentas bancarias extranjeras y evasión fiscal

El concepto coloquial popular de evasión fiscal en el extranjero incluye a un ciudadano estadounidense multimillonario con una cuenta bancaria ultrasecreta en Ginebra. De hecho, millones de estadounidenses abren cuentas bancarias en el extranjero por una gran cantidad de razones. Si los reportan es una historia diferente.

El Departamento de Estado de EE. UU. Estimó que aproximadamente 9 millones de estadounidenses vivían en el extranjero en 2016; «El Programa de Votación de Asistencia Federal»Informe de análisis de población de ciudadanos de ultramar 2016”, Publicado en septiembre de 2018, situó la cifra en 5,5 millones. Es seguro adivinar que millones de otros estados vivos tienen cuentas en el extranjero. Menos de 1 millón de contribuyentes presentaron FBAR para declarar estos activos en 2016.

Por supuesto, muchos titulares de cuentas extranjeros no declaran activos. Sin embargo, desde 2009, el IRS ha enfatizado el cumplimiento, y los estadounidenses tienen más probabilidades que nunca de enfrentar multas y sanciones severas por no divulgar información. El no presentar el FBAR puede resultar en multas de hasta $ 500,000 y hasta 10 años de prisión.

Incluso más grave que la no divulgación es la falta de pago de impuestos sobre los ingresos obtenidos y depositados en una cuenta bancaria extranjera. El gobierno federal puede iniciar cargos civiles y penales contra aquellos que no pagan al Tío Sam, incluso por accidente.