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¿Qué es la Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA)?

La Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA) es la legislación básica que permite al gobierno cobrar impuestos a las empresas con empleados para recaudar ingresos que luego se asignan a las agencias estatales de desempleo y se pagan a los trabajadores desempleados que son elegibles para reclamar el seguro de desempleo. La Ley Federal de Impuestos al Desempleo requiere que los empleadores presenten el Formulario IRS 940 cada año junto con el pago de este impuesto.

Entender la Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA)

La Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA) es una disposición federal que rige la asignación de gastos para administrar el seguro de desempleo y los programas de servicio postal en cada estado. Como lo requiere la Ley, los empleadores deben pagar impuestos de desempleo federales y / o estatales que se utilizan para financiar la cuenta de desempleo del gobierno.

Conclusiones clave

  • La Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA) es la legislación básica que permite al gobierno cobrar impuestos a las empresas con empleados para recaudar ingresos que luego se asignan a las agencias estatales de desempleo y se pagan a los trabajadores desempleados elegibles.
  • A partir de 2020, la tasa de impuesto FUTA fue del 6% de los primeros $ 7,000 pagados a cada empleado cada año.
  • Aunque el impuesto sobre la nómina FUTA se basa en el salario de los empleados, solo se impone a los empleadores, no a sus empleados.
  • FUTA requiere que los empleadores presenten el Formulario 940 del IRS cada año además de pagar este impuesto.

Los fondos se utilizan en la cuenta para el pago de la indemnización por desempleo a los trabajadores que han perdido su empleo. Aunque el impuesto sobre la nómina FUTA se basa en el salario de los empleados, solo se impone a los empleadores, no a sus empleados. Es decir, no se deduce del salario de los empleados. De esta manera, la contribución FUTA es diferente de la contribución del Seguro Social, que se aplica tanto al empleador como al empleado.

Los impuestos federales por desempleo se adeudan a una empresa si pagó al menos $ 1,000 en salarios durante cualquier trimestre calendario del año actual o anterior. (El cuarto calendario es de enero a marzo, de abril a junio, de julio a septiembre o de octubre a diciembre). El monto de la obligación tributaria FUTA de un empleador determina cuándo debe pagarse el impuesto, y el Formulario 940 del IRS, que se utiliza para declarar el impuesto, vence en el primer trimestre del año.

A partir de 2020, la tasa de impuesto FUTA fue del 6% de los primeros $ 7,000 pagados a cada empleado cada año. Esto significa que si una empresa tuviera 10 empleados, cada uno de los cuales ganó un salario de al menos $ 7,000 durante el año, el impuesto FUTA anual de la empresa sería de 0.06 x ($ 7,000 x 10) = $ 4,200. Cuando el pago anual de un empleado hasta la fecha (YTD) excede los $ 7,000, un empleador deja de pagar FUTA a ese empleado. Por lo tanto, la cantidad máxima que paga un empleador en este impuesto es de $ 420 por empleado.

Muchos estados cobran impuestos de desempleo adicionales a los empleadores. Los empleadores pueden obtener un crédito fiscal de hasta el 5,4% de la renta imponible si pagan impuestos estatales por desempleo. Esta cantidad se deduce de la cantidad de impuestos federales por desempleo adeudados a los empleados.

Un empleador que califique para el crédito más alto tendrá una tasa impositiva neta del 0,6% (calculada como 6% menos 5,4%). Entonces, el mínimo que un empleador puede pagar en la contribución FUTA es $ 42 por empleado. Sin embargo, las empresas que están exentas de impuestos estatales por desempleo no califican para el crédito FUTA.

Los salarios pagados por un empleador a su cónyuge, un hijo menor de 21 años o los padres no cuentan como pago FUTA. Además, los pagos como los beneficios de margen, los beneficios del seguro de vida colectivo a término y las contribuciones del empleador a las cuentas de jubilación de los empleados no se incluyen en el cálculo de impuestos del impuesto federal por desempleo.