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¿Qué son los límites de automóviles de lujo?

El límite de automóvil de lujo es el límite anual sobre la cantidad de depreciación que se puede tomar en un automóvil de lujo utilizado con fines comerciales. Esta cantidad se indexa cada año por inflación. El propósito de los límites de automóviles de lujo es controlar el tipo y la cantidad de dinero que las empresas gastan en automóviles de lujo para fines fiscales.

Conclusiones clave

  • Los límites de automóviles de lujo son las deducciones fiscales máximas que una persona o empresa puede hacer en los vehículos de pasajeros de lujo.
  • La Ley de Impuestos e Impuestos (TCJA) de 2017 realizó cambios importantes en la ley de impuestos sobre vehículos de lujo.
  • Un cambio importante es que la TCJA aumentó la cantidad de depreciación que los dueños de negocios de ciertos activos podrían asumir en $ 8,000 en el primer año.

Comprensión de los límites de los automóviles de lujo

La Ley de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 fue una amplia legislación de reforma tributaria que cambió las deducciones, depreciación, depreciación, créditos fiscales y otros bienes tributarios que afectaron a las empresas, los autónomos y los contribuyentes. Bajo TCJA, se han realizado cambios a la depreciación de los autos de lujo con límites específicos en las deducciones por depreciación para los propietarios de automóviles, camiones y camionetas.

Un cambio importante es que la TCJA aumentó la cantidad de depreciación que los dueños de negocios de ciertos activos podrían asumir en $ 8,000 en el primer año.También extendió y modificó la depreciación adicional en propiedades calificadas compradas después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023, incluidos los vehículos comerciales.

Hay muchas categorías diferentes de autos de lujo y cada una tiene un programa de depreciación diferente. Es importante señalar que la designación «vehículo de lujo» es utilizada libremente por el IRS y se considera un vehículo de cuatro ruedas utilizado principalmente en las autopistas públicas con un peso bruto de descarga de 6,000 libras o menos.No se refiere a una marca de automóvil específica. Además, existen diferentes reglas para SUV pesados, furgonetas y camionetas.

Según Bill Bischoff de MarketWatch, la deducción de TCJA y la deducción de bonificación solo se aplican a vehículos relativamente caros (aquellos que cuestan más de $ 58,000); de lo contrario, use la tabla del sistema de recuperación de costos acelerada modificada (MACRS) para la depreciación. Las reglas para vehículos pesados ​​(los SUV, camionetas y camionetas mencionadas anteriormente) son un poco diferentes. En ambos casos, la depreciación depende de cuánto se utilizó el vehículo para el negocio, generalmente el 100% y al menos el 50%.

Requisitos para los límites de automóviles de lujo

Para los vehículos de pasajeros de lujo usados ​​al 100% para negocios y puestos en servicio entre el 31 de diciembre de 2017 y el 31 de diciembre de 2026, la TCJA permite calificar para una depreciación adicional del 100% en el primer año en propiedades nuevas y reutilizadas.Si el contribuyente no reclama la bonificación por depreciación, la deducción por depreciación máxima permitida es:

  • $ 10,000 por el primer año,
  • $ 16,000 para el segundo año,
  • $ 9,600 para el tercer año, y
  • $ 5,760 por cada año contributivo posterior en el período de recuperación.

Si el contribuyente reclama la depreciación de la bonificación, aquí está el calendario:

  • $ 18,000 por el primer año,
  • $ 16,000 para el segundo año,
  • $ 9,600 para el tercer año, y
  • $ 5,760 por cada año contributivo posterior en el período de recuperación.

La nueva ley también elimina los equipos informáticos o periféricos de la definición de propiedad incluida en la lista. Este cambio se aplica a las propiedades puestas en servicio después del 31 de diciembre de 2017. La deducción comenzará a partir de 2023 y se eliminará por completo para el 2027, a menos que el Congreso decida extender la deducción de impuestos.

Ejemplos de deducciones por limitación de automóviles de lujo

Si decide que su negocio necesita un automóvil doméstico para transferir clientes importantes desde y hacia el aeropuerto local, y decide gastar $ 70,000 en algo un poco exclusivo para que sus clientes quieran sentirse, las deducciones serán anuales de la siguiente manera, si desea reclamar una deducción de bonificación del primer año:

  • $ 18,000 en el primer año, si reclama la deducción de bonificación
  • $ 16,000 en el segundo año
  • $ 9,600 en el tercer año
  • $ 5,760 por el resto del período de depreciación permitido

Las nuevas reglas de depreciación adoptadas en la TCJA extienden las deducciones a los vehículos reutilizables comprados y puestos en uso después del 27 de septiembre de 2017, aunque deben cumplir con ciertos requisitos para calificar. Siempre que se tome una decisión de compra basada en consideraciones fiscales, es importante hablar con un contador público certificado (CPA) o un asesor financiero.