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Generalmente, cuando un beneficiario de una póliza de seguro de vida recibe el beneficio por fallecimiento, este dinero no cuenta como ingreso imponible y el beneficiario no tiene que pagar impuestos sobre él.

Sin embargo, puede haber algunos casos en los que el beneficiario deba pagar impuestos sobre algunos o todos los recibos de la póliza. Si el tomador de la póliza opta por no pagar el beneficio inmediatamente después de su muerte, sino mantener la compañía de seguros de vida durante un cierto período de tiempo, es posible que el beneficiario deba pagar impuestos sobre los intereses generados durante ese período. Y cuando el beneficio por fallecimiento se paga a un patrimonio, la persona o personas que heredaron el patrimonio pueden tener que pagar impuestos sobre el patrimonio.

Sin embargo, hay varias formas, que se detallan a continuación, de evitar estos impuestos sobre la herencia.

Conclusiones clave

  • Por lo general, no se adeudan impuestos cuando el beneficiario de una póliza de seguro de vida recibe el beneficio por fallecimiento; Sin embargo, hay algunas excepciones.
  • Si el titular de la póliza ha dispuesto que la compañía de seguros retenga la póliza durante unos meses antes de que se transfiera al beneficiario, los intereses devengados en ese período intermedio normalmente estarán sujetos a impuestos.
  • Si es el beneficiario de la póliza de sucesión, en lugar de un individuo, entonces la persona o personas que heredan la sucesión pueden tener que pagar impuestos sobre sucesiones.

Ingresos por intereses

Los ingresos obtenidos en forma de intereses casi siempre están sujetos a impuestos en algún momento. El seguro de vida no es una excepción. Esto significa que cuando un beneficiario recibe los ingresos del seguro de vida después de un período de acumulación de intereses en lugar de inmediatamente después de la muerte del titular de la póliza, el beneficiario debe pagar impuestos, no sobre el beneficio completo, sino sobre los intereses. Si el beneficio por fallecimiento es de $ 500,000, por ejemplo, pero gana un 10% de interés durante un año antes de que se pague, el beneficiario será responsable de los impuestos sobre el crecimiento de $ 50,000.

Según el IRS, si la póliza de seguro de vida le fue transferida por dinero en efectivo u otros activos, la cantidad que excluye como ingreso bruto cuando declara impuestos se limita al monto de la contraprestación que haya pagado, cualquier prima adicional que haya pagado. pagar, y ciertas otras cantidades, es decir, no puede pagar de más una póliza como una forma de reducir su ingreso imponible.

Impuestos sobre sucesiones y sucesiones

Una decisión aparentemente mala que suelen tomar los inversionistas es designar “pagadero a mi patrimonio” como el beneficiario de un acuerdo contractual, cuenta IRA, anualidad o póliza de seguro de vida. Sin embargo, cuando nombra al patrimonio como su beneficiario, aprovecha la ventaja contractual de nombrar a una persona real y someter el producto financiero al proceso de sucesión. Dejar bienes en su patrimonio también aumenta el valor del patrimonio y puede imponer impuestos patrimoniales extremadamente altos a sus herederos.

Sección 2042 del Código de Rentas Internas el valor de los recibos del seguro de vida que aseguran su vida se indica en su patrimonio bruto si los ingresos son pagaderos: (1) a su patrimonio, directa o indirectamente o (2) a los beneficiarios designados si los hubiera. Tiene «incidentes de propiedad». en la póliza en el momento de su muerte.

Uso de la transferencia de propiedad para evitar impuestos

Muchas propiedades ya no deberán impuestos federales, gracias a la Ley de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017, que duplicó la cantidad de exención a $ 11,4 millones en 2019, aumentando a $ 11,58 millones para 2020 y $ 11,70 millones en 2021. Mientras tanto , la tasa máxima del impuesto sobre el patrimonio tiene un tope del 40%.

Muchos de los cambios promulgados por la Ley de Impuestos y Empleos, incluida la mayor exclusión del impuesto federal al patrimonio, actualmente vencen a fines de 2025, a menos que el Congreso los extienda.

Para aquellos patrimonios que están sujetos a impuestos, si los recibos del seguro de vida se incluyen como parte del patrimonio imponible depende de la propiedad de la póliza en el momento del fallecimiento del asegurado. Si desea que los ingresos de su seguro de vida eviten los impuestos federales, deberá transferir la propiedad de su póliza a otra persona o entidad.

A continuación, se incluyen algunas pautas que debe tener en cuenta al considerar una transferencia de propiedad:

  1. Seleccione un adulto / entidad competente para convertirse en el nuevo propietario (que puede ser el beneficiario de la póliza), luego llame a su compañía de seguros para asignar los formularios correctamente o para transferir la propiedad.
  2. Nuevos propietarios Un deber pagar las primas de la póliza. Sin embargo, puedes renunciar a un regalo. $ 15,000 por persona en 2020, por lo que el destinatario podría utilizar parte de este obsequio para pagar primas.
  3. Usted renuncia a todos los derechos para realizar cambios en esta política en el futuro. Sin embargo, si se nombra a un niño, un familiar o un amigo como el nuevo propietario, el nuevo propietario puede realizar cambios a petición suya.
  4. Debido a que una transferencia de propiedad es un evento irrevocable, tenga en cuenta los casos de divorcio cuando planee nominar al nuevo propietario.
  5. Obtenga una confirmación por escrito de su compañía de seguros como prueba del cambio de propiedad.

Uso de fideicomisos de seguros de vida para evitar impuestos

La segunda forma de deducir los ingresos del seguro de vida de su patrimonio imponible es crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Para completar una transferencia de propiedad, no puede ser un fideicomisario del fideicomiso y no puede revocar ningún derecho sobre el fideicomiso. En este caso, la póliza se mantiene en fideicomiso y ya no se le considerará propietario. Por lo tanto, las ganancias no se incluyen como parte de su patrimonio.

¿Por qué elegir la propiedad fiduciaria en lugar de transferir la propiedad a otra persona? Una posible razón es que aún desea mantener cierto control legal sobre la póliza. O tal vez tenga miedo de que un solo propietario pague las primas, pero en la confianza puede asegurarse de que todas las primas se paguen puntualmente. Si los beneficiarios de las ganancias son hijos menores de un matrimonio anterior, ILIT le permitirá nominar a un familiar de confianza como fideicomisario para manejar el dinero de los hijos según los términos del documento de fideicomiso.

Regulaciones para la propiedad de la póliza de seguro de vida

El IRS ha desarrollado reglas que ayudan a determinar quién posee una póliza de seguro de vida cuando muere una persona asegurada. La principal regulación que rige la propiedad adecuada en el mundo financiero se llama la regla de los tres años, que establece que cualquier donación de pólizas de seguro de vida realizada dentro de los tres años posteriores a la muerte todavía está sujeta al impuesto federal al patrimonio. Esto se aplica a la transferencia de propiedad a otra persona y al establecimiento de ILIT.

Si muere dentro de los tres años de una transferencia de propiedad, el monto total de las ganancias se incluye en su patrimonio como si aún fuera propietario de la póliza.

El IRS también buscará incidentes de propiedad por parte de la persona que transfiere la póliza. Al transferir la póliza, el propietario original no debe tener derechos legales para cambiar beneficiarios, pedir prestado contra la póliza, rescatar o cancelar la póliza, o seleccionar opciones de pago para beneficiarios. Además, el propietario original no puede pagar las primas para mantener vigente la póliza. Estas acciones se consideran parte de la propiedad de los bienes y si se comete alguna de ellas, pueden descuidar la ventaja fiscal de transferirlos.

Sin embargo, incluso si la transferencia de una póliza cumple con todos los requisitos, algunos de los activos transferidos aún pueden estar sujetos a impuestos. Si el valor en efectivo de la póliza excede la exclusión del impuesto sobre donaciones de $ 15,000, los impuestos sobre donaciones se evaluarán y vencerán en el momento del fallecimiento del titular de la póliza original.

La línea de fondo

No es raro que las personas aseguradas bajo una póliza de seguro de vida reciban entre $ 500,000 y varios millones en beneficios por muerte. Cuando agrega el valor de su casa, cuentas de jubilación, ahorros y otras propiedades, el tamaño de su patrimonio puede sorprenderlo. Si tiene más años de crecimiento, es posible que algunas personas tengan un problema con los impuestos sobre el patrimonio.

Una solución viable para esto es maximizar su capacidad de donación y transferir la propiedad de la póliza cuando sea posible con un costo de impuesto sobre donaciones mínimo o nulo. Mientras viva otros tres años después de la transferencia, su patrimonio podría ahorrar una cantidad significativa de impuestos.

Advisor Insight

Robert E. Maloney, AEP
Asesores financieros de Squam Lakes, LLC, Holderness, NH

Un testamento puede incluir una «cláusula de prorrateo» que dé lugar a obligaciones fiscales para el beneficiario. La cláusula puede establecer, por ejemplo, que si se adeudan impuestos sobre el patrimonio, serán pagados proporcionalmente por los beneficiarios que reciben los activos del beneficiario. En este caso, se adeudaría el impuesto sobre el patrimonio, pero no el impuesto sobre la renta. Es posible que el impuesto sobre la renta deba pagarse cuando la compañía de seguros de vida paga el producto de la póliza al beneficiario durante un período prolongado. Sin embargo, el valor nominal de la póliza está exento del impuesto sobre la renta. La ley también requiere que la compañía de seguros pague intereses al beneficiario desde la fecha del fallecimiento hasta que pague el producto.