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Family Finances/ Marriage & Union

Los beneficios fiscales de un cónyuge

Si está casado y presenta una declaración de impuestos conjunta, su tasa de impuesto federal puede ser más baja que la de una persona soltera. Ese es un ejemplo de las formas en que las leyes fiscales de EE. UU. Están redactadas para brindar mayores beneficios a las parejas casadas que los que reciben otras personas. Lo mismo ocurre con los planes de jubilación, que ofrecen varios beneficios a quienes se casan. Estos beneficios son especialmente importantes para los cónyuges inactivos que apoyan el matrimonio de formas menos obvias desde el punto de vista financiero, como dirigir una familia y criar hijos.

Conclusiones clave

  • Las cuentas IRA de su cónyuge son una excelente manera de maximizar los ahorros de jubilación de su familia, incluso si su cónyuge no trabaja.
  • Esto permite un mayor crecimiento de los impuestos diferidos que pueden utilizarse para apoyarse mutuamente durante la jubilación.
  • En la mayoría de los estados, su cónyuge es el beneficiario predeterminado de los activos de su cuenta de jubilación y necesitará una autorización expresa para anular esa designación para un beneficiario diferente.

Cónyuges IRA para cónyuges que no trabajan

La IRA de su cónyuge es solo una Wheel típica o una IRA tradicional utilizada por parejas casadas. Tenga en cuenta que estas no son cuentas conjuntas. Cada IRA se establece a nombre de un cónyuge individual. Tanto para 2020 como para 2021, el uso de la estrategia de IRA de un cónyuge permite a las parejas casadas que presentan una declaración conjunta agregar $ 12,000 ($ 6,000 por persona) a las IRA por año, o $ 14,000 ($ 7,000 por persona) cada una) si tienen 50 años de edad o más, debido a la provisión de cotización próxima.

Uno de los requisitos de elegibilidad para contribuir a una IRA es que debe tener una compensación imponible. Pero hay una excepción para las personas casadas que no tienen compensación imponible y que presentan una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge. hace tener ganancias imponibles. El cónyuge con compensación imponible puede hacer una contribución IRA a la IRA con un cónyuge que no trabaja, siempre que gane al menos la misma cantidad de ingresos que contribuya a la IRA de su cónyuge (y la suya propia).

Control de los beneficiarios nominados

El titular de una cuenta de jubilación normalmente puede designar a cualquier parte como beneficiaria de su cuenta de jubilación. Pero en algunos casos, si el titular de la cuenta está casado, su cónyuge debe dar su consentimiento para la designación, a menos que el cónyuge sea el único beneficiario principal en la cuenta de jubilación. Esto asegura que su cónyuge no designe a otra persona para recibir beneficios por fallecimiento de sus cuentas de jubilación sin su permiso.

Requisitos para beneficiarios del plan que califican

Si su cónyuge tiene activos en una cuenta de plan que califica, como 401 (k), debe nombrarlo como el único beneficiario principal. Los administradores del plan normalmente no aceptarán nominaciones de beneficiarios, a menos que el cónyuge sea el único beneficiario principal o consienta en una nominación alternativa, y se debe consultar el consentimiento del notario público o del representante del plan.

Beneficiarios designados en los estados de propiedad comunitaria

La propiedad comunitaria se define generalmente como propiedad adquirida durante el matrimonio. Si el propietario de la IRA reside en un estado de propiedad comunitaria, generalmente se requiere el consentimiento mutuo si el propietario de la IRA nomina a una parte distinta a la otra como el beneficiario principal de la IRA. Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin son estados de propiedad comunitaria.Alaska tiene una ley discrecional que permite a los residentes tratar su propiedad de esta manera.Consulte con un abogado de impuestos para averiguar si las siguientes reglas también se aplican en su estado:

  • Si vive en un estado de propiedad comunitaria y tiene la intención de casarse y no desea nombrar a su nuevo cónyuge como beneficiario de una IRA prematrimonial, es posible que desee mantener separados los activos de la IRA prematrimonial y postmatrimonial.
  • Las IRA de herencia no se definen normalmente como propiedad comunitaria, y es posible que no se requiera el consentimiento mutuo para nominar a una persona que no sea su cónyuge como beneficiario principal.

Prevención de distribuciones sin consentimiento

Los participantes del plan de jubilación a menudo agotan sus activos de jubilación sin el conocimiento de sus cónyuges. Esta es una revelación desastrosa para un cónyuge que dependió de esos fondos para financiar los años de jubilación de la pareja. Si los activos están en un plan de pensión de beneficio definido, beneficio objetivo o compra en efectivo, es poco probable que el agotamiento de estos activos ocurra sin saberlo porque generalmente se requiere que se distribuyan en forma de un socio calificado y un sobreviviente de anualidad calificado (QJSA), a menos que el participante y su cónyuge den su consentimiento por escrito para recibir las distribuciones en otra forma.

Se aplican excepciones a los activos que deben distribuirse del plan, incluidas las contribuciones en exceso, las distribuciones mínimas requeridas y las cantidades que pueden cancelarse sin el consentimiento del participante. En la mayoría de los casos, las cantidades pueden intercambiarse sin el consentimiento del participante si su saldo acumulado bajo el plan es de $ 5,000 o menos.

Si bien las reglas de QJSA siempre se aplican a todos los planes de pensión de beneficio definido, beneficio focalizado y compra en efectivo, este no es el caso de los planes de participación en las ganancias y 401 (k). En cambio, las reglas de QJSA solo se aplican a estos planes si el plan está diseñado para incluir esas opciones. Algunos documentos del plan de participación en las ganancias y el 401 (k), como prototipos, están diseñados para permitir que los empleadores elijan si desean que el plan esté sujeto a las reglas de QJSA.

Tratar los activos patrimoniales como propios

Si adquiere activos del plan de jubilación, sus opciones para distribuir los activos suelen ser las siguientes:

Si el propietario de la cuenta de jubilación fallece antes de la fecha de inicio requerida (RBD):

  • Distribuya los activos a lo largo de su esperanza de vida. (Nota: si hay varios beneficiarios para la cuenta de jubilación, se utiliza la esperanza de vida del beneficiario de mayor edad, a menos que los activos se dividan en cuentas separadas antes del 31 de diciembre del año siguiente al año en que fallece el propietario. En ese momento, cada beneficiario puede utilizar su propia esperanza de vida). Las distribuciones deben comenzar el 31 de diciembre del año siguiente al fallecimiento del titular de la cuenta de jubilación.
  • Distribuya los activos según la regla de los cinco años.
  • Distribuciones aceleradas para cualquiera de los anteriores hasta el saldo total distribuido en un pago de suma global.

Si el propietario de la cuenta de jubilación muere en o después del RBD:

  • Distribuya los activos entre su esperanza de vida o la esperanza de vida del fallecido, lo que sea más largo.
  • Acelere las distribuciones hasta el saldo total distribuido en un pago único.

Si usted es el beneficiario del cónyuge del titular de la cuenta de jubilación fallecida, tiene las opciones explicadas anteriormente, pero también tiene las siguientes opciones:

Si el titular de la cuenta de jubilación fallece antes del RBD:

  • Si elige distribuir los activos a lo largo de su esperanza de vida, no tiene que comenzar las distribuciones hasta el año en que el fallecido hubiera tenido 70½ años, si hubiera vivido.
  • Puede reinvertir el monto en su propia cuenta IRA u otro plan de jubilación elegible y no tiene que comenzar las distribuciones hasta que cumpla los 72 años. En este caso, las distribuciones se basarían en la tabla de vida uniforme, que asume que usted tiene beneficios. que no exceda los 10 años de su menor edad, o la tabla de esperanza de vida compartida si se vuelve a casar con alguien más de 10 años menor que usted. Puede encontrar estas tablas de esperanza de vida en la Publicación 590-B del IRS.

Si el propietario de la cuenta de jubilación muere en o después del RBD:

  • Puede reinvertir la cantidad en su propia cuenta IRA u otro plan de jubilación elegible y no tiene que comenzar las distribuciones hasta que cumpla los 72 años. Al igual que en el caso anterior, podría usar el programa uniforme o conjunto para calcular su RMD cantidades.

La línea de fondo

La mayoría de los beneficios discutidos en este artículo están destinados a proteger a los cónyuges, incluidos aquellos que no tienen un trabajo regular pero brindan otras formas de apoyo familiar mientras el otro cónyuge trabaja en un empleo que genera ingresos. Si no tiene un empleo remunerado y desea financiar su IRA, considere usar los ingresos de su cónyuge como compensación imponible. Además, si usted es un participante calificado del plan o propietario de una cuenta IRA, consulte con el administrador de su plan para ver si necesita el consentimiento de su cónyuge para distribuciones y préstamos. Además, consulte con el encargado de su IRA para ver si necesita el consentimiento de su cónyuge si decide nominar a otra persona como beneficiario principal de su IRA.