En este momento estás viendo ¿Los dividendos se tratan como ingresos ordinarios u ordinarios?

Algunos inversores seleccionan acciones específicas en función de su pago de dividendos. Los dividendos son una forma de obtener un flujo de ingresos constante de forma regular. Es posible que una acción en particular no sea una opción de valor de crecimiento, pero si paga un dividendo, proporciona su beneficio de esa manera.

Muchos inversores mayores o jubilados prefieren las acciones con dividendos, especialmente porque las acciones que pagan un dividendo más alto son de empresas exitosas establecidas desde hace mucho tiempo. Esto proporciona un perfil de riesgo más bajo para los inversores que se encuentran en las últimas etapas de su vida de inversión.

Aunque la obtención de dividendos no requiere ninguna participación activa del accionista, los dividendos no cumplen con los criterios de ingresos pasivos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Se considera beneficioso como ingreso pasivo porque incurre en un impuesto sobre las ganancias de capital, que es mucho más bajo que las tasas normales del impuesto sobre la renta. Idealmente, un inversionista preferiría ser gravado a la tasa del impuesto a las ganancias de capital.

Sin embargo, dependiendo de cuánto tiempo haya sido propietario de sus acciones y dónde se encuentre la corporación emisora, sus dividendos pueden considerarse elegibles y pueden ser gravados como ganancias de capital en lugar de ingresos ordinarios.

¿Qué son los dividendos?

Los dividendos son una forma de que las empresas que cotizan en bolsa redistribuyan las ganancias a los accionistas como recompensa por su inversión. Si bien los pagos de dividendos no son obligatorios, muchas empresas optan por emitir dividendos para demostrar su rentabilidad y fomentar inversiones adicionales. Los dividendos se pagan en efectivo o en acciones adicionales y, dependiendo de la empresa, se pagan en diferentes intervalos; a veces trimestral, bienal o anualmente.

Los dividendos provienen de las ganancias retenidas de una empresa. Provienen específicamente de utilidades retenidas no asignadas. Las ganancias retenidas no asignadas son la parte de las ganancias retenidas que no se han reservado para su uso con fines comerciales específicos, como la compra de maquinaria nueva.

Las acciones de la compañía generalmente se emiten como acciones seleccionadas o acciones comunes. Las acciones seleccionadas tienen prioridad sobre las acciones ordinarias, lo que significa que los dividendos se pagan primero a los accionistas seleccionados. Sin embargo, los derechos de voto no están en las acciones seleccionadas, lo que sí ocurre con las acciones ordinarias. Cuanto más común sea una acción en un inversor, mayor será el impacto que puede tener en una empresa.

Ingresos pasivos

Los ingresos pasivos, según lo define el IRS, solo se pueden generar a través de la actividad de alquiler o mediante un negocio en el que tenga un interés financiero pero en el que no desempeñe un papel activo. Si alquila una casa, cualquier ingreso que le paguen sus inquilinos, incluidas las tarifas que pueda cobrar, se considera ingreso pasivo.

Fuera de su papel como propietario, la única otra forma de crear un ingreso pasivo es registrar un negocio en el que no participe activamente, lo que generalmente se conoce como fiesta tranquila.

Los dividendos se consideran ingresos de cartera, que es una forma de ingresos pasivos, pero el IRS prescribe muchas reglas sobre lo que puede o no considerarse pasivo. Debido a que los dividendos no se incluyen en una de las dos categorías descritas anteriormente como ingresos pasivos, se consideran ingresos normales y, por lo tanto, no califican para el impuesto a las ganancias de capital.

Dividendos calificados

Si bien la mayoría de los dividendos pagados por corporaciones o fondos mutuos se consideran dividendos ordinarios, algunos pueden considerarse dividendos calificados. En estos casos, sus ingresos por dividendos están sujetos a la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital más alta que su tasa de impuesto sobre la renta.

Para ser considerado un dividendo calificado, un dividendo debe ser pagado por una corporación estadounidense o una entidad extranjera calificada. Además, debe tener las acciones por las que se pagó el dividendo durante al menos 60 días dentro del período de 121 días que finaliza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Si la fecha del dividendo, por ejemplo, es el 1 de diciembre, debe haber sido propietario de las acciones durante al menos 60 días durante el período comprendido entre el 3 de junio y el 2 de octubre.

La línea de base

Los ingresos pasivos califican para el impuesto a las ganancias de capital, que tiene una tasa más baja que el impuesto sobre la renta normal, lo que lo hace más atractivo; sin embargo, los dividendos no se incluyen en la categoría de ingresos pasivos según la definición del IRS, por lo que se gravan con las tasas de impuesto sobre la renta regulares. La única excepción es si los dividendos son dividendos calificados al cumplir con ciertos criterios. En este caso, los dividendos se retienen sobre el impuesto a las ganancias de capital.