• Categoría de la entrada:Impuestos / Income Tax
En este momento estás viendo ¿Los planes de cafetería están sujetos a ERISA, FICA o FUTA?

Cuando se inscribe para trabajar para su empresa, una de las primeras cosas que piensa es inscribirse en su plan de beneficios. Estos beneficios patrocinados por el empleador son solo algunos de los beneficios que muchas empresas ofrecen a sus empleados. Por lo general, van desde beneficios de seguro (cobertura de seguro médico, dental y por discapacidad) hasta beneficios de jubilación, así como aquellos que lo ayudarán con eventos de la vida, como asistencia para la adopción.

Estas opciones se denominan colectivamente plan de cafetería. A pesar del nombre, no tienen nada que ver con la comida. En cambio, se deriva de la noción de que los empleadores permiten a los empleados elegir sus beneficios antes de que se deduzcan los impuestos, tal como lo haría con una comida en una cafetería. Pero antes de elegir, debe ser consciente de lo que esto significa para sus resultados finales.

Siga leyendo para averiguar si los planes de cafetería están sujetos a la Ley de Seguridad de Ingresos para la Jubilación de los Empleados (ERISA), la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) y la Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA), y cómo.

Conclusiones clave

  • Los planes de cafetería son planes de beneficios patrocinados por el empleador que brindan a los empleados varios beneficios antes de impuestos imponibles e inutilizables.
  • Los participantes pueden estar sujetos a las regulaciones de ERISA, así como a los impuestos FICA y FUTA.
  • Debido a que los planes de cafetería están cubiertos por ERISA, están sujetos a la misma documentación, informes y requisitos administrativos que todos los demás planes de ERISA.
  • Los impuestos FICA se aplican a ciertos beneficios, como los beneficios de seguro de vida colectivo a término que superan los $ 50,000 o los beneficios de asistencia para la adopción.
  • Si bien la mayoría de los beneficios del plan de cafetería no califican, los beneficios de asistencia para la adopción están sujetos a FUTA.

¿Qué es un plan de cafetería?

Los planes de cafetería son planes de beneficios patrocinados por el empleador que brindan una variedad de beneficios antes de impuestos a los empleados, tanto sujetos a impuestos como no sujetos a impuestos. Estos planes se denominan planes de beneficios flexibles o planes de la Sección 125, que suelen ser más flexibles que otros planes.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los participantes deben poder elegir al menos una opción de un plan de cafetería. Las opciones para los planes de cafetería pueden incluir cuentas de ahorro para la salud (HSA), asistencia para la adopción, seguro de vida grupal y beneficios en efectivo.

Si un empleado toma beneficios inutilizables, no estará sujeto a impuestos federales sobre la renta. Pero comienzan si los participantes eligen el plan de beneficios sujetos a impuestos como efectivo. Por lo tanto, los empleados pueden estar sujetos a impuestos FICA y FUTA.

El monto del beneficio está sujeto a los mismos impuestos sobre la nómina y los ingresos relacionados con el pago. Aunque no es tan común como el plan 401 (k) que ofrecen muchos empleadores, los planes de cafetería todavía están cubiertos por ERISA y están sujetos a las mismas regulaciones que otros planes calificados.

Los beneficios solo están sujetos a impuestos si un participante toma una opción imponible como efectivo.

Planes de cafetería y ERISA

La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación para los Empleados de 1974 brinda protección a los inversores y sus cuentas de jubilación. Asegura que los activos no sean abusados ​​por individuos e instituciones que administran planes calificados. También son responsables de mantener informados a los participantes del plan sobre cualquier cambio y características de un plan sin cargo.

ERISA también establece estándares mínimos que incluyen períodos de consolidación, financiamiento y acumulación de beneficios. La ley proporciona varias protecciones para los beneficios del plan de cafetería, incluida la preferencia de las leyes estatales de anulación. Estas son leyes que requieren que las instituciones financieras informen sobre la inactividad al estado.

Debido a que los planes de cafetería están cubiertos por ERISA, están sujetos a la misma documentación, informes y requisitos administrativos que todos los demás planes de ERISA. Estos incluyen planes 401 (k), 401 (a) y 403 (b), planes de pensiones simplificados para empleados (SEP) y planes de participación en las utilidades. ERISA requiere que todos los empleados participantes sean resumidos dentro de los 90 días posteriores a la inscripción en el plan. Este documento también debe presentarse al Departamento de Trabajo.

Planes Cafetería y FICA

Los impuestos sobre la nómina del Seguro Social y Medicare se conocen colectivamente como la Ley Federal de Contribuciones al Seguro. Esta acción obliga a los empleadores a contribuir directamente y hacer deducciones de la nómina de los empleados para financiar ambos programas.

En general, los beneficios del plan de cafetería que califican no están sujetos a FICA ni a otros impuestos. Sin embargo, los impuestos FICA aún se aplican a ciertos beneficios. Por ejemplo, los beneficios del seguro de vida colectivo a término que superen los $ 50,000 están sujetos a la retención del Seguro Social y Medicare, al igual que los beneficios de asistencia para la adopción.

Planes Cafetería y FUTA

El programa federal de seguro de desempleo se paga a través de la contribución FUTA, que se aplica a los empleadores en lugar de a los empleados. FUTA permite al gobierno cobrar impuestos a las empresas para financiar las agencias estatales de desempleo. Estos fondos se distribuyen entre los desempleados que reclaman una indemnización por desempleo.

Al igual que los impuestos FICA, la mayoría de los beneficios de los planes de cafetería calificados no están sujetos a FUTA. Sin embargo, los beneficios de asistencia para adopción están sujetos a FUTA, además de FICA, pero el impuesto sobre la renta no se retiene.