¿Qué es el método de acumulación tasable?
El método de acumulación calificable es una fórmula para determinar cuántos ingresos por intereses se han ganado sobre una inversión durante un período de tiempo y cuándo se han ganado dentro del período. Incluye los ingresos a medida que se devengan en lugar de pagarlos y se utiliza principalmente para determinar los impuestos adeudados sobre los ingresos por intereses.
Conclusiones clave
- El método de acumulación calificable es una fórmula para determinar el rendimiento de las inversiones a medida que se acumulan en lugar de pagarlas.
- Se utiliza principalmente para determinar los impuestos adeudados sobre los ingresos por intereses.
- El método de devengo calificativo se puede utilizar para obtener el descuento por devengo de mercado de un mercado de bonos negociado en el mercado de bonos secundario o para determinar los impuestos a la propiedad adeudados sobre bienes inmuebles.
Comprender el método de acumulación elegible
En este sentido, «evaluable» significa proporcionado. El inversor está determinando cuánto ha recibido del interés total devengado por la inversión y cuánto adeuda en impuestos sobre esa ganancia.
El método de devengo calificativo se puede utilizar, por ejemplo, para obtener el descuento por devengo de mercado de un mercado de bonos negociado en el mercado de bonos secundario, o para determinar los impuestos a la propiedad adeudados sobre los bienes inmuebles retenidos durante varios períodos impositivos.
Utiliza un cálculo simple. En el caso de los bonos, el descuento del mercado se divide por el número de días desde la fecha de vencimiento del bono menos la fecha de compra, multiplicado por el número de días que el inversor realmente mantuvo el bono.
El método de acumulación imponible generalmente resulta en una mayor acumulación de descuento que el método alternativo para determinar el descuento de acumulación de mercado, el método de rendimiento constante.
Este método está aprobado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para su uso en la determinación de los intereses devengados por los bonos sujetos a impuestos. IRS Publicación 538 Se describen todos los métodos contables permitidos.
Ejemplos del método de acumulación tasable
Ejemplo 1: Suponga que compró un bono de $ 20 000 con un descuento de $ 18 000 con 400 días para su fecha de vencimiento. Luego vendió el bono 300 días después por $ 19,500. Para calcular los ingresos por intereses, debe multiplicar la parte de los días que tuvo el bono por el aumento de su valor.
- Días de bonos en curso [300/400] = 0,75
- Valor de la venta de bonos [$19,500-$18,000] = $ 1,500
- Ingresos por intereses imponibles [0.75 x $1,500] = $ 1,125
Ejemplo 2: Suponga que le pagan $ 1,500 en ingresos por intereses cada trimestre y el próximo pago vence el 28 de febrero. Eso equivale a $ 500 al mes para diciembre, enero y febrero.
Según el método de acumulación calificable, los ingresos por intereses acumulados para diciembre, $ 500, tendrían que incluirse en los impuestos de ese año, y los $ 1,000 restantes se contabilizarían en los impuestos del próximo año. En este ejemplo, los ingresos se incluyen a medida que se acumulan en lugar de cuando se pagan.
