En este momento estás viendo Método de base de costo promedio

¿Qué es el método de base del costo promedio?

El método de base de costo promedio es un sistema para calcular el valor de las posiciones de fondos mutuos mantenidas en una cuenta imponible para determinar la ganancia o pérdida en la declaración de impuestos. La base de costos representa el valor inicial de un valor o fondo mutuo propiedad de un inversionista.

Luego, el costo promedio se compara con el precio al que se vendieron las acciones del fondo para determinar las ganancias o pérdidas de la declaración de impuestos. La base de costos promedio es uno de los muchos métodos que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los inversionistas utilizar para compensar el costo de sus tenencias de fondos mutuos.

2:30

Base de costo

Comprensión del método de base de costos

Los inversores suelen utilizar el método de base de costos para la declaración de impuestos de fondos mutuos. Se informa un método de base de costos a la firma de corretaje en la que se mantienen los activos. El costo promedio se calcula dividiendo la cantidad total de dólares invertidos en una posición de fondo mutuo por la cantidad de acciones que posee. Por ejemplo, un inversionista promedio con $ 10,000 en inversión y 500 acciones tendría un costo promedio de $ 20 ($ 10,000 / 500).

Conclusiones clave

  • El método de base de costo promedio es una forma de calcular el valor de las posiciones de fondos mutuos para determinar la ganancia o pérdida de la declaración de impuestos.
  • La base de costos representa el valor inicial de un valor o fondo mutuo propiedad de un inversionista.
  • El costo promedio se calcula dividiendo la cantidad total de dólares invertidos en una posición de fondo mutuo por la cantidad de acciones que posee.

Tipos de métodos de base de costos

Si bien muchas firmas de corretaje fallan en el método de base de costos para fondos mutuos, existen otros métodos disponibles.

FIFO

El método primero en entrar, primero en salir (FIFO) significa que cuando se venden acciones, primero debe vender las primeras que haya ganado al calcular las ganancias y pérdidas. Por ejemplo, supongamos que un inversor poseía 50 acciones y compró 20 en enero y 30 acciones en abril. Si el inversor vendiera 30 acciones, se deben utilizar las 20 de enero y las otras diez acciones vendidas vendrían del segundo lote comprado en abril. Dado que las compras de enero y abril se ejecutarían a precios diferentes, los precios de compra iniciales en cada período afectarían la ganancia o pérdida fiscal.

Además, si un inversor ha invertido durante más de un año, se consideraría una inversión a largo plazo. El IRS aplica un impuesto a las ganancias de capital más bajo a las inversiones a largo plazo frente a las inversiones a corto plazo, que son valores o fondos adquiridos en menos de un año. Como resultado, se pagarían impuestos más bajos como resultado del método FIFO si el inversionista vendiera un trabajo que tenía más de un año.

LIFO

El último método en entrar primero en salir (LIFO) es cuando un inversor puede vender primero las acciones adquiridas más recientemente y hacer un seguimiento de las acciones adquiridas anteriormente. El método LIFO funciona mejor si un inversor desea mantener las acciones iniciales compradas, que pueden tener un precio más bajo en relación con el precio actual del mercado.

Métodos de alto y bajo costo

El método de alto costo permite a los inversores vender las acciones con el precio de compra inicial más alto. Es decir, las acciones más caras se venden primero para su compra. Un método de alto costo está diseñado para proporcionar a los inversionistas el impuesto a las ganancias de capital más bajo. Por ejemplo, un inversor puede tener un gran retorno de la inversión, pero todavía no quiere obtener ese retorno, pero necesita dinero.

Si tiene un costo más alto, la diferencia entre el precio inicial y el precio de mercado, cuando se vende, resultará en la ganancia más pequeña. Los inversores también pueden utilizar el método de alto costo si desean asumir una pérdida de capital, a efectos fiscales, para compensar ganancias u otros ingresos.

Por el contrario, el método de bajo costo permite a los inversores vender primero las acciones al precio más bajo. Es decir, se venden las acciones más baratas que compró primero. El método de bajo costo podría elegirse si un inversor desea obtener una ganancia de capital sobre una inversión.

Seleccionar método de base de costos

Una vez que se ha seleccionado un método de base de costos para un fondo mutuo en particular, debe permanecer en su lugar. Las empresas de corretaje deberán proporcionar a los inversores la documentación fiscal anual adecuada sobre las ventas de fondos mutuos en función de sus elecciones en función de los costos.

Los inversores deben consultar a un asesor fiscal o planificador financiero si no están seguros del método de base de costos que minimizará su factura fiscal por una tenencia sustancial de fondos mutuos en cuentas imponibles. El método de base de costos puede no ser siempre el mejor método en términos de impuestos. Tenga en cuenta que la base de costos solo es importante si las participaciones están en una cuenta imponible y el inversor está considerando una venta parcial de las participaciones.

Método de identificación específico

El método específico de identificación (también conocido como identificación de acciones) permite al inversor seleccionar las acciones vendidas para optimizar el tratamiento fiscal. Por ejemplo, supongamos que un inversor compra 20 acciones en enero y 20 acciones en febrero. Si el inversor vende posteriormente 10 acciones, puede optar por vender 5 acciones de un árbol de enero y 5 acciones de un lote de febrero.

Ejemplo de comparaciones de base de costos

Las comparaciones pueden ser una consideración importante en función de los costos. Digamos que el inversionista realizó las siguientes compras consecutivas de fondos en una cuenta imponible:

  • 1,000 acciones a $ 30 por un total de $ 30,000
  • 1,000 acciones a $ 10 de un total de $ 10,000
  • 1,500 acciones a $ 8 por un total de $ 12,000

El monto total invertido es de $ 52,000 y la base de costo promedio se calcula dividiendo $ 52,000 por 3,500 acciones. El costo promedio por acción es de $ 14.86.

Suponga que el inversionista vende 1,000 acciones del fondo a $ 25 por acción. Usando el método de base de costos, el inversionista tendría una ganancia de capital de $ 10,140. La ganancia o pérdida usando una base de costo promedio es la siguiente:

  • ($ 25 – $ 14.86) x 1,000 acciones = $ 10,140.

Los resultados pueden variar según el método basado en el costo elegido a efectos fiscales:

  • Primero: ($ 25 – $ 30) x 1,000 acciones = – $ 5,000
  • Último en entrar, primero en salir: ($ 25 – $ 8) x 1,000 = $ 17,000
  • Alto costo: ($ 25 – $ 30) x 1,000 acciones = – $ 5,000
  • Bajo costo: ($ 25 – $ 8) x 1,000 = $ 17,000

Desde un punto de vista estrictamente fiscal, el inversor preferiría elegir el método FIFO o el método de alto costo para calcular la base del costo antes de la venta de las acciones. Estos métodos no resultarían en ningún impuesto sobre la pérdida. Sin embargo, con el método de base de costo promedio, el inversionista tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre los $ 10,140 en ganancias.

Por supuesto, si el inversionista vendió las 1,000 acciones usando el método FIFO, no hay garantía de que cuando se vendan las otras acciones el precio de venta sea de $ 25. El precio de las acciones podría bajar si se eliminaran la mayoría de las ganancias de capital y se perdiera la oportunidad de obtener ganancias de capital. Como resultado, los inversores tienen la opción de tomar la ganancia hoy y pagar los impuestos sobre las ganancias de capital o tratar de reducir sus impuestos y arriesgarse a perder cualquier ganancia no realizada sobre la inversión restante.