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Planificación de jubilación/ Estate Planning

Negación de los activos del plan de patrimonio

Como es poco probable, algunos beneficiarios prefieren no adquirir bienes patrimoniales y las razones pueden variar. El beneficiario a menudo prefería que los activos fueran entregados a otra persona. Otras veces, el beneficiario original no quiere que se graven los activos. Si se hace correctamente y lo permite la ley estatal, el motivo de la incautación de los activos descartados puede ser la incautación durante los procedimientos de quiebra.

Si está considerando denegar una cuenta de jubilación individual (IRA) u otro plan de jubilación heredado, debe afectar el efecto de su denegación y el procedimiento que debe seguir para asegurarse de que su denegación esté calificada bajo la ley federal y estatal.

Conclusiones clave

  • Si un beneficiario rechaza correctamente los activos de jubilación heredados, su condición de beneficiario queda completamente anulado.
  • Los activos heredados a menudo se niegan para evitar impuestos, pero también para que otras personas puedan adquirirlos.
  • El beneficiario que niega el activo no puede asignar al beneficiario un sucesor; Pasa al beneficiario contingente asignado por el propietario original.
  • Una exención de responsabilidad que no cumpla con los requisitos básicos de la ley federal y estatal puede tener consecuencias adversas para la persona que niega los activos, así como para los beneficiarios posteriores.

Razones para la denegación de bienes patrimoniales

Si un beneficiario rechaza correctamente los activos de jubilación heredados, su condición de beneficiario se anula por completo, es como si nunca hubiera sido un beneficiario designado. Por lo tanto, esta persona no deberá pagar impuestos federales ni de sucesión. En cambio, el beneficiario sucesor será responsable de pagar los impuestos adeudados sobre el monto. Los beneficiarios que no necesitan los fondos de la herencia pueden preferir transferir la herencia a otro miembro de la familia en un tramo impositivo más bajo.

Los activos heredados no solo deben evitarse por evasión fiscal. En algunos casos, los beneficiarios renuncian a los activos para que otros adquieran los activos. El beneficiario que niega los activos; sin embargo, se debe conocer el efecto del descargo de responsabilidad, especialmente si se pretende que una persona en particular sea el beneficiario sucesor. El beneficiario que niega el activo no puede nombrar a la próxima persona que vendrá a adquirir el activo. Luego se enviaría al beneficiario contingente nombrado por el propietario original en los documentos del plan.

Por ejemplo, se ha asumido que John nombra a su hijo, Tim, como el único beneficiario de los activos de su plan de jubilación. John muere unos años después. Tim insiste en heredar el dinero, pero si lo hace, ya no será elegible para recibir ayuda para estudiantes universitarios. Tim decide apoderarse de los activos. Tim dispone correctamente de los activos y ahora se le trata como si nunca hubiera sido un beneficiario designado.

Es importante señalar que si John nominaba a un beneficiario contingente, esa persona (o entidad) sería un beneficiario sucesor.

Ley de SEGURIDAD: Impacto en los activos de retiro del patrimonio

2019 y anteriores

Antes de la Ley SECURE, aprobada en diciembre de 2019, los beneficiarios de las IRA tenían la capacidad de «extender» las distribuciones de IRA a través de varias generaciones. Fue un método eficaz de transferencia de riqueza que redujo los impuestos. Las IRA heredadas requerían que se adoptaran distribuciones mínimas (RMD) cada año, según la esperanza de vida de la persona que heredó la IRA.

Este método fue particularmente beneficioso para los beneficiarios más jóvenes a quienes les quedaba una esperanza de vida larga, ya que podían “tomarse el tiempo para acumular distribuciones de IRA y permitir que el resto creciera libre de impuestos. Esto puede llevar a heredar beneficiarios más jóvenes en el pasado.

2020 y posteriores

La Ley SECURE modificó significativamente las reglas para los planes de jubilación heredados, para cualquier propietario de plan que fallezca el 1 de enero de 2020 o más tarde. Según la nueva legislación, los beneficiarios se clasifican en una de tres categorías diferentes: beneficiarios designados elegibles (EDB), beneficiarios designados (DB) y aquellos que no se consideran beneficiarios designados.

Los beneficiarios designados elegibles (EDB, por sus siglas en inglés) son cualquier persona que designe al propietario de la IRA:

  1. Cónyuge
  2. Niño menor / niños
  3. Un individuo con una enfermedad crónica.
  4. Una persona con discapacidad
  5. Alguien no más de 10 años menor que el propietario de la IRA

Las terceras categorías incluyen entidades no humanas como fideicomisos, organizaciones benéficas y patrimonios, que no se clasifican como beneficiarios designados. Por lo tanto, la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges se incluirán en la segunda categoría de beneficiarios nombrados, que incluye a la mayoría de los hijos adultos.

Regla de los 10 años

Las personas en la categoría DB deben retirar todos los fondos de herencia IRA dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta. Además, los beneficiarios de segunda generación en 2020 o después no pueden «extender» sus distribuciones, incluso si el propietario original de la IRA falleció antes de 2020. En su lugar, estarán sujetos a las reglas de pago de diez años. Por lo tanto, si un beneficiario hereda en la segunda o tercera clasificación descrita anteriormente, puede tener más sentido financiero reclamar el activo si el beneficiario es contingente en la categoría EDB.

Por ejemplo, se asumió nuevamente que John nombró a su hijo adulto, Tim, como beneficiario de la jubilación. John muere en febrero de 2020. La esposa de John (y la madre de Tim), Sarah, todavía está viva, y ella es la beneficiaria contingente que figura en los documentos del plan de John. Si bien Tim heredará, tendría que retirar los fondos durante los próximos 10 años.

Después de hablar con un abogado, decide negar la herencia para que los fondos puedan ir a su madre. Luego, Sarah puede retirar los fondos de la cuenta durante un período de tiempo más largo utilizando el método de esperanza de vida. Esto también sería beneficioso si ella estuviera en una categoría impositiva más baja que Tim. Por ejemplo, si Tim estuviera en sus mejores años de ingresos, a pesar de que Sarah ya estaba jubilada.

Descargo de responsabilidad calificado

Los beneficiarios pueden optar por reclamar solo un porcentaje de los activos heredados. Esto es aceptable si el descargo de responsabilidad cumple con ciertos requisitos, en cuyo caso el activo se tratará como si nunca fuera propiedad del beneficiario original.

Un descargo de responsabilidad que no cumpla con los requisitos básicos bajo la ley federal y estatal puede tener consecuencias adversas para la persona que niega los activos y para cualquier individuo que sea beneficiario como resultado de la denuncia. Si se realiza incorrectamente, el activo puede considerarse un «regalo» según la legislación fiscal del beneficiario original al beneficiario sucesor.

Los siguientes son los requisitos que deben cumplirse para calificar una exención de responsabilidad:

  • El beneficiario no debería haber tomado ninguno de los activos heredados antes del descargo de responsabilidad.
  • El beneficiario debe negarse irrevocable e incondicionalmente (incondicionalmente) a aceptar el suministro de los activos.
    • La denegación debe hacerse por escrito.
      Los activos deben pasar al beneficiario sucesor sin ninguna instrucción de la persona que hace el descargo de responsabilidad.
      El documento debe enviarse al tutor de la cuenta de jubilación en una fecha posterior:
      Nueve meses después de la muerte del titular de la cuenta de jubilación.
    • Nueve meses después de que el beneficiario cumpla los 21 años si es menor de edad cuando fallece el titular de la cuenta de jubilación.

Algunos estados requieren que el descargo de responsabilidad incluya una determinada declaración que indique que la persona que niega los activos no está sujeta a ningún procedimiento de quiebra.

El descargo de responsabilidad puede ser legal según la ley federal, pero no es válido según la ley estatal. Cualquiera que niegue activos debe buscar asesoramiento fiscal y legal sobre las leyes de su estado de residencia.

La línea de base: documentación

No existe un formulario o documento especial que una persona deba completar para disponer de los bienes patrimoniales. Una carta suele ser suficiente, siempre que cumpla con los requisitos anteriores. Para asegurarse de que el custodio o fideicomisario de la cuenta de jubilación cumpla con las solicitudes especiales, una persona que niegue los activos heredados debe verificar con el custodio o fideicomisario cómo deben manejarse esas solicitudes.

Hable con su profesional de impuestos para conocer las circunstancias en las que pueden surgir consecuencias fiscales al negar activos patrimoniales. Estos pueden aplicarse a usted o pueden aplicarse al beneficiario sucesor. Algunas exenciones de responsabilidad pueden requerir la aprobación de la corte si, por ejemplo, la persona que niega los activos está mentalmente incapacitada o es menor de edad.

Los beneficiarios que estén considerando la denegación de activos deben buscar asesoramiento legal para asegurarse de que su descargo de responsabilidad cumpla con los requisitos federales y estatales.