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A lo largo de los años, las opciones sobre acciones para empleados se han convertido en una forma más popular de reclutar empleados de mayor rango y darles un sentido de propiedad en una empresa. Según el Centro Nacional para la Propiedad de los Empleados, el número de trabajadores con opciones se ha duplicado desde finales de la década de 1980.

De hecho, las opciones sobre acciones, que le otorgan el derecho a comprar acciones a un precio predeterminado en el futuro, podrían ser una parte valiosa de su paquete de compensación general. Pero para aprovecharlos al máximo, es importante comprender cómo funcionan y cómo se les trata a efectos fiscales.

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Aproveche al máximo las opciones sobre acciones para empleados

Comprender los conceptos básicos

El beneficio de una opción de compra de acciones es la posibilidad de comprar acciones en el futuro a un precio fijo, incluso si el valor de mercado es más alto que cuando realiza la compra. Su capacidad para ejercer sus opciones está determinada por un cronograma de adjudicación, que enumera la cantidad de acciones que un empleado puede comprar en fechas específicas a partir de entonces.

Conclusiones clave

  • Las opciones sobre acciones para empleados pueden ser una parte lucrativa del paquete de compensación general de un individuo, aunque no todas las empresas lo ofrecen.
  • Los trabajadores pueden comprar acciones a un precio predeterminado en el futuro, independientemente del precio de las acciones cuando se ejercen las opciones.
  • Se otorgan opciones sobre acciones no calificadas (NSO) a empleados, asesores y asesores; Las opciones de incentivos en acciones (ISO) son solo para empleados.
  • Con las OSN, usted paga impuestos sobre la renta normales cuando ejerce las opciones e impuestos sobre las ganancias de capital cuando vende las acciones.
  • Con los ISO, solo paga impuestos cuando vende las acciones, los ingresos ordinarios o las ganancias de capital, dependiendo de cuánto tiempo tuvo originalmente las acciones.

Un empleador puede otorgarle 1,000 acciones en la fecha de concesión, por ejemplo, con 250 acciones adquiridas un año después. Esto significa que tiene derecho a ejercer 250 de las 1.000 acciones otorgadas originalmente. Al año siguiente, se adquieren otras 250 acciones, y así sucesivamente. El cronograma de consolidación también incluye una fecha de vencimiento. Es entonces cuando el empleado ya no tiene derecho a comprar acciones de la empresa según los términos del acuerdo.

El precio de ejercicio es el precio al que el empleado puede comprar acciones. En la mayoría de los casos, es solo el valor de mercado de las acciones en la fecha de concesión. Si el precio de las acciones sube en el momento de la concesión, su opción se considera «in the money», lo que significa que puede comprar las acciones a un precio más bajo de lo que valen ahora.

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Imagen de Sabrina Jiang © Investopedia 2020

Tipos de opciones sobre acciones

Hay dos tipos principales de opciones sobre acciones para empleados: opciones sobre acciones no calificadas (NSO) y opciones sobre acciones de incentivo (ISO). Una diferencia entre ellos es la elegibilidad. Las empresas pueden otorgar el primero a empleados, consultores y asesores; sin embargo, solo los empleados pueden obtener los ISO. Pero la mayor diferencia es cómo se tratan a efectos fiscales en la fecha del ejercicio.

En el caso de NSO, incurrirá en una factura adecuada cuando ejerza la opción. La diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones está sujeta al impuesto sobre la renta normal de ese año.

Supongamos que tiene opciones con un precio de aptitud de las acciones de $ 10 que aumentó a $ 30 en el momento en que las utilizó. Pagaría impuestos sobre la renta a $ 20 por acción.

Cuando posteriormente venda las acciones, cualquier aumento adicional en el precio de venta está sujeto a la tasa de ganancia de capital más favorable. Suponga que aumentaron el valor a $ 55 por acción cuando los vendió dos años después. Pagaría la tasa de ganancia de capital a largo plazo a $ 25 por acción (aunque pagaría la tasa más alta a corto plazo si las vendiera dentro de un año de comprarlas).

Los ISO generalmente se consideran más beneficiosos para el empleado, en parte porque la fecha de aptitud no es un hecho imponible (aunque los empleados con mayores ingresos deben hacer un ajuste de impuestos mínimo, o AMT, en función de la diferencia entre el precio de mercado actual y el precio de aptitud).

En cambio, usted llega a un acuerdo con el IRS cuando realmente vende sus acciones en el futuro. Si ha mantenido las acciones durante más de un año, eventualmente incurrirá en el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de aptitud y el precio de venta. Entonces, si usamos los mismos precios en el ejemplo anterior, pagaría el impuesto a las ganancias de capital a $ 45 por acción (precio de venta de $ 55 menos el precio de aptitud de $ 10).

Para obtener el mejor tratamiento fiscal, las ISO deben conservarse durante dos años a partir de la fecha en que se otorgan y al menos un año a partir de la fecha de ejercicio. De lo contrario, se produce una “enajenación descalificada” y la diferencia entre el precio de concesión y el valor de mercado a la fecha de ejercicio está sujeta al impuesto sobre la renta normal.

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Imagen de Sabrina Jiang © Investopedia 2020

Recuerde la fecha de vencimiento

Las opciones sobre acciones no duran para siempre. Por lo general, existe un calendario de adjudicación que dura entre uno y cuatro años, aunque algunos empleados pueden tener hasta 10 años. Y si abandona la empresa por cualquier motivo, ya sea por despido, renuncia o jubilación, es posible que solo tenga 90 días para usarlos.

Si tiene opciones en dinero disponibles, está obligado a actuar con mucha anticipación a la fecha de vencimiento. Algunos empleados simplemente se olvidan de la fecha límite o esperan sus decisiones el mayor tiempo posible con la esperanza de que el precio suba aún más. Sin embargo, esa estrategia puede ir al revés.

Si está a unas pocas semanas de su vencimiento y la acción cotiza por encima del precio de aptitud, probablemente sea el momento de actuar. Lo último que quiere hacer es dejar que las opciones caduquen y se vuelvan inútiles.

14,2 millones

Número de participantes en el Plan de elección de acciones para empleados de EE. UU., A partir de 2016, el año más reciente para el que hay datos disponibles, según el Centro Nacional para la Propiedad de los Empleados.

Mantenga diversa su cartera

Ciertamente, no hay ningún beneficio generoso en elegir una acción de la que quejarse. Pero existe un riesgo importante: la posibilidad de tener una gran parte de su patrimonio en una sola acción.

Como regla general, desea evitar tener más del 10% al 15% de su cartera vinculada a una empresa en particular. Si la organización cayera en horas difíciles, usted no sería lo suficientemente diferente para mitigar el golpe.

Si está cruzando ese umbral, es posible que desee considerar vender suficientes acciones cada año para mantener sus ahorros a salvo del riesgo de una volatilidad excesiva. Para tener en cuenta las fluctuaciones del mercado, considere dividir la venta en una serie de transacciones durante unas pocas semanas o meses, especialmente para volúmenes más grandes. Luego, puede usar esos ingresos para aumentar sus contribuciones 401 (k) e IRA.

La línea de fondo

Las opciones sobre acciones para empleados pueden ser una parte valiosa de su paquete de compensación, especialmente si trabaja para una empresa cuyas acciones están subiendo tarde. Para aprovecharlo al máximo, asegúrese de ejercer sus derechos antes de que expiren y comprenda el efecto fiscal de sus decisiones.