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Carreras/ Salaries & Compensation

Opción de compra de acciones legal

¿Qué es una opción de compra de acciones legal?

La opción de compra de acciones legal es un tipo de opción de compra de acciones para empleados (ESO) que brinda a los participantes una ventaja fiscal adicional, a diferencia de las opciones de acciones no calificadas o no comerciales. Este tipo de compensación de los empleados se puede comparar con las opciones de acciones de incentivo (ISO), que solo se otorgan a la alta dirección para su retención o para recompensar el desempeño.

Conclusiones clave

  • Las opciones de acciones legales son una forma de compensación de acciones para empleados que debe ir acompañada de un documento de plan que muestre cuántas opciones se les da a los empleados.
  • Las opciones sobre acciones legales brindan una ventaja fiscal adicional que las opciones sobre acciones no calificadas o no comerciales no brindan.
  • Los empleados deben ejercer las opciones de compra de acciones legales después de un período de adquisición de derechos, que puede ser de hasta 10 años después de la adquisición.
  • Su operación no da lugar a una renta imponible declarable inmediata.

Comprensión de las opciones de acciones legales

Muchos empleadores brindan beneficios tales como opciones de compra de acciones legales para sus empleados. También conocidas como opciones sobre acciones de incentivo (ISO), se utilizan como una forma de atraer nuevos empleados potenciales o para alentar a los empleados existentes a permanecer en la empresa.

En esencia, la empresa comparte algunas de sus ganancias con sus empleados. Esto proporciona un incentivo adicional para que el personal participante garantice el éxito de la empresa, mientras recibe una forma adicional de compensación además de su salario regular.

Requisitos legales de opciones sobre acciones

Las opciones sobre acciones legales requieren un documento de plan que establezca claramente cuántas opciones se les dará a los empleados. Estos empleados deben ejercer sus opciones dentro de los 10 años posteriores a la recepción.

El precio de ejercicio o ejercicio de la opción no puede ser menor que el precio de mercado de la acción en el momento en que se otorga la opción. Además, las opciones sobre acciones legales no pueden venderse hasta al menos un año después de la fecha de ejercicio y dos años después de la fecha en que se otorga la opción.

Antes de que un empleado pueda ejercer estas opciones, hay un período de adquisición de derechos que debe pasar. Este período suele ser más largo que las opciones sobre acciones no calificadas; de lo contrario, las implicaciones fiscales aumentan.

Las opciones se emiten en la fecha de concesión, pero la fecha de idoneidad es la fecha en que los empleados pueden ejercer sus derechos para comprar las opciones.

La tributación de las opciones sobre acciones legales puede ser bastante compleja. El ejercicio de las opciones sobre acciones legales no resultará inmediatamente en una renta imponible declarable para el empleado, una de las principales ventajas de este tipo de opción. El impuesto sobre las ganancias de capital se paga posteriormente sobre la diferencia entre el ejercicio y el precio de venta. Este tipo de opción se considera uno de los rubros prioritarios del impuesto mínimo alternativo.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), donde los empleadores dan a sus empleados opciones sobre acciones legales, los empleados generalmente no incluyen ninguna cantidad en sus ingresos brutos cuando adquieren o ejercen la opción. No obstante, los empleados que adquieran una opción de compra de acciones legal pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo para el año en que se ejerzan sus opciones de compra de acciones legales.

Las opciones sobre acciones legales pueden activar el impuesto mínimo alternativo para el año de operación.

Consideraciones fiscales

Cuando las acciones adquiridas mediante el ejercicio de la opción se vendan posteriormente, el empleado tendrá como resultado una renta imponible o una pérdida deducible. Por lo general, esto se califica como una ganancia o pérdida de capital. El supuesto es que el precio de la opción sobre acciones será más bajo que el precio de mercado cuando se ejerza la opción, lo que permitiría al empleado vender el activo para obtener una ganancia.

Si el empleado no cumple con los requisitos especiales para un período de tenencia, lo que significa que vendió las acciones antes de que transcurriera un año desde la fecha de idoneidad, los ingresos de esa venta deben tratarse como ingresos ordinarios. Esta cantidad también se agrega a la base de existencias para calcular la pérdida o ganancia por la enajenación de las existencias.

Con un plan de compra de acciones para empleados, después de la transferencia o venta de las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción por primera vez, los empleados deben proporcionar formularios de su empleador que incluyan información para determinar los ingresos normales y de capital que deben cumplir. informes.