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¿Qué es un pago periódico sustancialmente igual (SEPP)?

El pago periódico sustancialmente igual, o SEPP, es un método de distribución de fondos de una IRA u otros planes de jubilación calificados antes de los 59½ años que evita incurrir en multas del IRS por retiros. Una persona que retira activos de un plan antes de esa edad normalmente pagará una multa por retiro anticipado del 10% de la cantidad distribuida.

Con el plan SEPP, los fondos sin penalización se retiran a través de distribuciones anuales específicas por un período de cinco años o hasta que el titular de la cuenta tenga 59½ años, lo que ocurra más tarde. Los retiros aún requieren que se pague el impuesto sobre la renta.

Conclusiones clave

  • Un plan SEPP le permite retirar fondos sin penalización de una cuenta de jubilación antes de cumplir 59½.
  • La cantidad que retira cada año se determina mediante fórmulas establecidas por el IRS.
  • Si abandona el plan SEPP antes de que finalice, deberá evitar todas las multas que le ha permitido, así como los intereses sobre esos montos.
  • Un plan SEPP es más adecuado para aquellos que necesitan un flujo constante de ingresos antes de la jubilación, tal vez para compensar una ocupación que terminó antes de lo esperado.

Cómo funciona el plan SEPP

Puede usar cualquier cuenta de jubilación calificada con un plan SEPP, que no sea 401 (k) que tiene su empleador actual. Establece el acuerdo SEPP a través de un asesor financiero o directamente con una institución.

Debe, desde el principio, elegir entre tres métodos aprobados por el IRS para calcular sus parcelas de SEPP: amortización, anualidad y la distribución mínima requerida. Cada uno dará como resultado una distribución anual calculada diferente. Lo que retire estará predeterminado y sin cambios cada año, con al menos dos de las tres opciones.

El IRS alienta a las personas a elegir el método que mejor se adapte a su situación financiera. Se le permite cambiar el método que utiliza una vez durante la vigencia del plan. Si cancela el plan antes de que expire la tenencia mínima, tendrá que pagar todas las multas eximidas por él en las parcelas del plan, más los intereses, al IRS.

El método de amortización

Bajo el método de amortización para calcular los retiros del plan SEPP, el pago anual es el mismo para cada año del programa. Se determina utilizando la esperanza de vida del contribuyente y su beneficiario, si corresponde, y una tasa de interés seleccionada, que no exceda el 120% de la tasa federal a mediano plazo, según el IRS.

El método de anualización

Al igual que con el método de amortización, la distribución que debe realizar con el método de anualidad es la misma todos los años. El monto se determina utilizando una anualidad basada en la edad del contribuyente y la edad de su beneficiario, si corresponde, y la tasa de interés seleccionada, con las mismas pautas del IRS que para la amortización. El factor de anualidad se obtiene utilizando una tabla de mortalidad proporcionada por el IRS.

Distribución mínima requerida y SEPP

Utilizando el método de distribución mínimo requerido, el pago anual de cada año se determina dividiendo el saldo de la cuenta por el factor de esperanza de vida del contribuyente y sus beneficiarios, si corresponde.

Con este método, la cantidad anual debe calcularse de nuevo cada año y, como resultado, cambiará de un año a otro. Esto generalmente resulta en retiros anuales más bajos que con los otros métodos.

Desventajas de los planes SEPP

El uso de un plan SEPP puede ser útil para quienes desean o necesitan acceder a fondos de jubilación anticipada. El plan puede permitirle un flujo constante de ingresos, sin multas, en sus 40 o 50 años para ayudarlo a hacer la marea entre el final de una carrera, y un cheque de pago regular, y acceder a otros ingresos de jubilación.

A los 59½, puede retirar fondos adicionales de sus cuentas de jubilación sin penalización. A finales de los 60, calificará para los beneficios completos del Seguro Social y posiblemente una pensión de beneficios definidos.

Las restricciones sobre SEPP permanecen vigentes hasta el final del plazo de pago, es decir, cinco años después o el propietario de la IRA que cumpla 59 años y medio. Entonces, por ejemplo, un propietario de una cuenta IRA que inició SEPP a los 40 años tuvo que cumplir con las restricciones durante casi 20 años. Por otro lado, un propietario de una IRA que inicia SEPP a los 58 años no tendría que continuar hasta los 63. Es importante destacar que este período de cinco años se mide a partir de la fecha de la primera distribución y termina directamente, cinco años a partir de esa fecha. No termina después de la quinta distribución.

Desventajas

Sin embargo, los planes también tienen desventajas particulares. Para empezar, son relativamente inflexibles. Una vez que inicie un plan SEPP, debe esperar hasta que dure, que puede ser de muchos años si comienza el plan a los 30 o 40 años.

Durante ese período, hay pocas formas de cambiar la cantidad que puede retirar del fondo cada año. Y renunciar al plan no es una opción, ya que conlleva todas las multas que se ahorraron al enviarlo, más intereses. (La misma sanción también puede aplicarse si calcula mal y no realiza los retiros requeridos dentro de un año).

Iniciar su SEPP tiene implicaciones para su seguridad financiera más adelante en la jubilación. Cuando inicie SEPP, deberá detener el plan al que está recurriendo, lo que significa que su saldo no aumentará a través de contribuciones adicionales. Con el retiro anticipado de fondos, en realidad está dando las ganancias que obtendrán más adelante, junto con el impuesto que ahorrará sobre esas ganancias, lo que hará que las fusiones de la cuenta estén libres de impuestos.