¿Qué es un pago de ingresos acumulados (AIP)?
Los pagos por ingresos acumulados (AIP) se refieren a los fondos retirados del Plan de ahorro educativo registrado de Canadá (RESP) si el beneficiario decide no asistir a la universidad. En este caso, las devoluciones generadas en el RESP no se pierden siempre que el suscriptor cumpla con ciertos criterios.
Conclusiones clave
- Los pagos de ingresos acumulados consisten en fondos retirados de RESP Canadá si el beneficiario decide no asistir a la universidad.
- Las devoluciones generadas en RESP no se pierden siempre que el suscriptor cumpla con ciertos criterios.
- Si se toman en efectivo, los AIP son ingresos gravables y están sujetos a la tasa de impuesto sobre la renta regular más una multa fiscal federal adicional del 20%, o 12% en Québec.
- Para evitar impuestos, el suscriptor puede ingresar hasta $ 50,000 en un RRSP o mantenerlo abierto hasta por 36 años.
Comprensión de los pagos por ingresos acumulados (AIP)
RESP es un plan US 529. Permite que los ahorros para la universidad estén libres de impuestos hasta que se retire el dinero, momento en el que los impuestos sobre los retiros suelen ser bajos o inexistentes.Los estudiantes tienen pocos ingresos. La mayoría de los titulares de cuentas RESP son padres, pero en algunos casos, los abuelos, tutores o amigos de la familia también pueden configurar una cuenta.
Como se mencionó anteriormente, los AIP son montos que se reembolsan a un suscriptor de RESP, incluido el dinero ganado por la inversión. Los suscriptores pueden hacer estos retiros si el beneficiario decide no continuar con la educación postsecundaria o si no se ha identificado ningún otro beneficiario adecuado.
Tomados en efectivo, los AIP son ingresos gravables y están sujetos a la tasa regular del impuesto sobre la renta del contribuyente más una penalización federal adicional del 20%, o 12% en Québec. La cantidad de dinero agregada a RESP, no solo los intereses devengados o las ganancias por inversiones, no se gravará. Cualquiera que se retire recibe un comprobante de impuestos T4A para declarar los ingresos en su declaración de impuestos anual. El RESP debe terminarse a fines de febrero del año siguiente cuando se lleve a cabo el AIP.
Se pueden transferir hasta $ 50,000 de AIP al Plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP) o RRSP de su cónyuge si usa una sala de contribución. Formulario T1171 de la Agencia Tributaria Canadiense. Otra opción para evitar las sanciones fiscales es sustituir a otro beneficiario como hermano menor que tiene la intención de asistir a la universidad.
Para evitar la multa fiscal y mantener todos los beneficios fiscales de los ahorros, el patrocinador puede mantener abierto el RESP durante un cierto período de tiempo, hasta 36 años. Esto ayuda si el beneficiario decide asistir a la universidad más tarde.
Consideraciones Especiales
Como se mencionó anteriormente, si un beneficiario de RESP elige no asistir a una universidad aprobada, el suscriptor del plan no tiene que perder ninguna de las devoluciones acumuladas por la cuenta siempre que se cumplan los siguientes criterios:
- El titular del plan residía en Canadá en el momento del retiro
- El RESP tiene al menos 10 años
- El beneficiario tiene 21 años o más
- Si el beneficiario está muerto
También se pueden realizar pagos de ingresos acumulados si el beneficiario ha fallecido.
Los pagos de ingresos acumulados no incluyen:
- pagos de asistencia educativa
- pagos a una escuela en Canadá
- reembolsos de contribuciones al beneficiario o al titular del plan RESP
- cualquier transferencia a un RESP diferente
- reembolsos bajo la Ley Canadiense de Ahorros para la Educación u otro programa provincial
Otro punto clave a tener en cuenta es que los pagos de ingresos acumulados no están permitidos bajo todos los tipos de RESP.
