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¿Qué es un paraíso fiscal?

Un paraíso fiscal suele ser un país extraterritorial que ofrece poca o ninguna obligación fiscal a las personas y empresas extranjeras en un entorno política y económicamente estático. Los paraísos fiscales comparten información financiera limitada o nula con las autoridades fiscales extranjeras. Los paraísos fiscales generalmente no requieren residencia o presencia comercial para que las personas y las empresas puedan hacer uso de sus políticas fiscales.

En algunos casos, los sitios intranacionales pueden ser reconocidos como paraísos fiscales si tienen leyes fiscales especiales. Por ejemplo, en los Estados Unidos, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no reclaman impuestos estatales sobre la renta.

Conclusiones clave

  • Los paraísos fiscales ofrecen una ventaja con poca o ninguna obligación fiscal.
  • Los países extraterritoriales con poca o ninguna obligación tributaria frente a personas y empresas extranjeras son generalmente algunos de los paraísos fiscales más populares.
  • Los inversores y las empresas pueden reducir sus impuestos aprovechando las oportunidades de ventajas fiscales que ofrecen los paraísos fiscales; sin embargo, las entidades deben asegurarse de cumplir con todas las leyes fiscales pertinentes.

Entender el paraíso fiscal

Los paraísos fiscales extraterritoriales aprovechan el capital que sus países aportan a la economía. Los fondos pueden fluir de individuos y empresas para abrir cuentas en bancos, instituciones financieras y otros vehículos de inversión. Los individuos y las corporaciones pueden beneficiarse de impuestos bajos o nulos sobre los ingresos en países extranjeros donde se pueden permitir lagunas, créditos u otras consideraciones fiscales especiales.

Una lista de algunos de los paraísos fiscales más populares incluye Andorra, Bahamas, Belice, Bermuda, Islas Británicas, Islas Caimán, Islas del Canal, Islas Cook, Jersey, Hong Kong, Isla de Man, Mauricio, Lichtenstein, Mónaco, Panamá, St. Kitts y Nevis.

En todo el mundo no existe un estándar definido completo para la clasificación de los paraísos fiscales. Sin embargo, hay una serie de organismos reguladores que monitorean los paraísos fiscales como países, incluida la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de EE. UU.

Los países de asilo fiscal se caracterizan típicamente por tener impuestos sobre la renta bajos o nulos, presentación de información mínima, falta de obligaciones de transparencia, falta de requisitos de presencia local y comercialización de vehículos de asilo fiscal.

Corporaciones estadounidenses

La Ley de Impuestos y Impuestos Laborales (TCJA), aprobada en diciembre de 2017, estableció la tasa corporativa efectiva de impuestos estadounidenses en el 21%.También agregó una serie de otras disposiciones para desalentar las inversiones extranjeras.

De manera sistemática, se sabe que la TCJA es más territorial que el derecho fiscal internacional anterior. El sistema tributario internacional de la TCJA exime a las ganancias extranjeras de los impuestos internos, pero tiene ciertas disposiciones para las ganancias extranjeras de alto rendimiento.

En general, esta y otras disposiciones, en particular sobre reinversiones, proporcionan descuentos para que las empresas aprovechen las tasas impositivas bajas o nulas ofrecidas en países extranjeros, pero las empresas deben monitorear e informar con precisión sobre los ingresos extranjeros en lo que se refiere a la legislación tributaria estadounidense, generalmente aceptada. principios de contabilidad. (GAAP) y las directrices de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Algunas empresas que históricamente han tenido paraísos fiscales en el extranjero son Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco y Oracle. En general, los paraísos fiscales pueden tener ventajas en el área del crédito, ya que puede resultar más barato para las empresas con sede en Estados Unidos pedir prestado fondos a nivel internacional.

Este tipo de préstamo, que puede financiar adquisiciones y otras actividades corporativas, está sujeto a informes dentro de las pautas de la ley tributaria de EE. UU., GAAP y pautas según las NIIF.

Contribuyentes Individuales

Estados Unidos tiene reglas especiales para la declaración de ingresos extranjeros por ciudadanos estadounidenses y no estadounidenses. Estas reglas generalmente se rigen por la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA).

FATCA requiere la presentación del Anexo B y / o el Formulario 8938, que proporciona información sobre la tenencia de cuentas en el extranjero cuando las inversiones superan los $ 50,000. Por separado, es posible que los titulares de cuentas extranjeras deban presentar un Formulario 114, Informe de cuentas financieras y bancarias extranjeras.

En general, puede haber exenciones de impuestos extranjeros y créditos para la inversión en todo tipo de vehículos en el extranjero, pero es importante consultar a un asesor fiscal para casos individuales para garantizar una presentación adecuada.

Presión reguladora

Todos los ingresos obtenidos por personas y empresas estadounidenses están sujetos a impuestos. Puede haber exenciones, créditos y casos especiales que pueden solicitar inversiones extranjeras. La inversión en el extranjero puede crear muchas oportunidades para actividades ilegales. Por lo tanto, se puede realizar mucha supervisión regulatoria.

Para maximizar los ingresos fiscales, muchos gobiernos extranjeros mantienen una presión relativamente estable sobre los paraísos fiscales para que divulguen información sobre las cuentas de inversión en el extranjero. Sin embargo, debido a las cargas monetarias, la supervisión regulatoria puede no ser siempre una prioridad nacional.

En todo el mundo, existen varios programas para aumentar la aplicación de los informes de inversiones extraterritoriales. Un ejemplo es el Intercambio Automático de Información Financiera, supervisado por la OCDE.

El programa requiere que los países participantes depositen automáticamente información bancaria relacionada con impuestos con depositantes no ciudadanos para que los países ciudadanos la utilicen para facilitar los impuestos sobre la renta, las ganancias, los intereses, los dividendos y las regalías.

Algunos países pueden ser objetivos de actividades en alta mar. Por ejemplo, el sector financiero chipriota, construido sobre la condición de paraíso fiscal del país, cayó en 2013. La Comisión Europea, el Banco Central Europeo y el Fondo Monetario Internacional predijeron el rescate de 11.800 millones de dólares de los informes de cumplimiento de cumplimiento del país que informaron impuestos más fuertes y participación con el Intercambio Automático de Información Financiera en el programa Asuntos Tributarios.