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¿Qué es una pérdida de capital?

La pérdida de capital es la pérdida incurrida cuando el valor de un activo de capital, como una inversión o un inmueble, disminuye. Esta pérdida no se realiza hasta que el activo se vende a un precio inferior al precio de compra original.

Conclusiones clave

  • La pérdida de capital es una pérdida incurrida en la venta de un activo de capital por menos de su precio de compra.
  • En el caso de los impuestos, las ganancias de capital se pueden compensar con pérdidas de capital y la renta imponible se puede reducir por el monto de la pérdida de capital.
  • Las ganancias y pérdidas de capital se informan en el Formulario 8949.
  • El Servicio de Impuestos Internos (IRS) implementa medidas sobre las ventas de lavado para evitar que los inversores obtengan los beneficios fiscales de las pérdidas de capital.

Comprensión de la pérdida de capital

La pérdida de capital es esencialmente la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta del activo, donde el precio de venta es menor que el precio de compra. Por ejemplo, si un inversionista compró una casa por $ 250,000 y vendió la casa cinco años después por $ 200,000, el inversionista se da cuenta de una pérdida de capital de $ 50,000.

A los efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, las ganancias de capital pueden compensarse con pérdidas de capital. Cuando un trabajo se liquida a un precio de venta menor que el precio de compra, los ingresos sujetos a impuestos se reducen dólar por dólar (lo que resulta en ingresos exentos). Las pérdidas netas de más de $ 3,000 se pueden trasladar al siguiente año fiscal para compensar las ganancias o reducir directamente la renta imponible. Las pérdidas sustanciales se trasladan a años posteriores hasta que se agote el monto de la pérdida.

Notificación de pérdidas de capital

Las pérdidas y ganancias de capital se informan en el Formulario 8949, cuyas transacciones determinan las fechas de venta de la ganancia o las pérdidas a corto o largo plazo. Las ganancias a corto plazo se gravan a las tasas de ingresos normales. Por lo tanto, las pérdidas a corto plazo, combinadas con las ganancias a corto plazo, benefician a los que obtienen altos ingresos y que han obtenido ganancias al vender un activo dentro del año de la compra, ya que se reducen sus ingresos imponibles.

Las ganancias de capital a largo plazo, en las que los inversores pagan impuestos a tasas del 0%, 15% o 20% cuando aprovechan un trabajo mantenido durante más de un año, son las mismas que las pérdidas de capital realizadas después de un año.

El Formulario 8949 informa la descripción de los activos vendidos, la base del costo de esos activos y los ingresos brutos de las ventas, determinando en última instancia si las ventas agregadas resultan en una ganancia, pérdida o pérdida. Las pérdidas fluyen del Formulario 8949 al Anexo D, que determina la cantidad de dólares que se utilizan para reducir los ingresos sujetos a impuestos.

Pérdidas de capital y lavado de ventas

Las ventas de lavado que implican pérdidas de capital se muestran en los siguientes casos. Después de deshacerse de las acciones de XYZ el 30 de noviembre para reclamar una pérdida, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) recuerda la pérdida de capital si se compra la misma acción el 30 de diciembre o antes, lo que requiere que el inversionista espere 31 días antes de que se pueda realizar la compra. vendo seguridad de reventa. reclamar otra pérdida.

La regla no se aplica a la venta y recompra de un fondo mutuo que tenga participaciones similares. Al deslizar esta regla, la cantidad de dólares vendidos en el Fondo Mutuo Uno se puede reinvertir completamente en el Fondo Mutuo Dos, por ejemplo, el derecho a reclamar pérdidas posteriores y mantener la exposición a una cartera de acciones similar.