¿Qué es la pérdida de capital?
La pérdida de capital es el monto neto de la pérdida de capital que es elegible para ser trasladado en ejercicios fiscales futuros. La pérdida de capital neta (la cantidad por la cual las ganancias de capital totales exceden las ganancias de capital totales) solo se puede deducir hasta un máximo de $ 3,000 en un año fiscal. Las pérdidas netas de capital que superen el umbral de $ 3,000 pueden trasladarse a años fiscales futuros hasta que se agoten. No hay límite para el número de años que puede ocurrir una pérdida de capital.
Conclusiones clave
- Las pérdidas de capital en exceso de las ganancias de capital en un año se pueden utilizar para compensar la renta imponible normal de hasta $ 3,000 en cualquier año fiscal.
- Las pérdidas netas de capital que superen los $ 3,000 pueden arrastrarse indefinidamente hasta que se agote el monto.
- Debido a la regla del IRS sobre las ventas de lavado, los inversores deben tener cuidado de no recomprar ninguna acción vendida por pérdida dentro de los 30 días, o la pérdida de capital no califica para el tratamiento fiscal beneficioso.
Comprensión de la pérdida de capital
Las provisiones para impuestos sobre pérdidas de capital reducen la severidad del impacto de las pérdidas de inversión. Sin embargo, las disposiciones no vienen sin excepciones. Los inversores deben tener cuidado con las disposiciones de las ventas de lavado, que prohíben la recompra de una inversión dentro de los 30 días posteriores a su venta por pérdida. Si esto sucede, la pérdida de capital no se puede aplicar a los cálculos de impuestos y, en cambio, se agrega a la base de costos del nuevo trabajo, reduciendo el impacto de futuras ganancias de capital.
Cosecha de pérdidas fiscales
La recolección de pérdidas fiscales proporciona una forma de mejorar el rendimiento después de impuestos de las inversiones sujetas a impuestos. La práctica consiste en vender valores con pérdidas y utilizar esas pérdidas para compensar los impuestos de las ganancias de inversiones y otros ingresos. Dependiendo de la cantidad de pérdidas incurridas, las pérdidas pueden trasladarse para compensar las ganancias en años futuros.Las pérdidas fiscales a menudo se recolectan en diciembre y el 31 de diciembre es el último día para lograr una pérdida de capital.
Las cuentas de inversión gravables identifican las ganancias realizadas generadas durante el año, por lo que el inversor busca obtener pérdidas no realizadas para compensar esas ganancias. Hacerlo le permite al inversionista pagar tanto como sea posible en impuestos a las ganancias de capital. Si el inversor quiere recomprar la misma inversión, debe esperar 31 días para evitar una venta de lavado.
Por ejemplo, $ 10,000 de ganancias realizadas incurridas durante el año calendario probablemente estén actualmente en una cuenta imponible, pero dentro de su cartera están las acciones de ABC Corp con una pérdida no realizada de $ 9,000. El inversor puede decidir vender las acciones antes de fin de año para hacer frente a la pérdida. Si las acciones de ABC Corp se vendieran el 31 de diciembre o antes, el inversionista obtendría $ 1,000 (ganancias de $ 10,000 – pérdida de $ 9,000 de ABC Corp) en ganancias de capital. Siguiendo la regla de venta de lavado, si las acciones se vendieron el 31 de diciembre, el inversor tendría que esperar hasta el 31 de enero para recomprarlas.
Ejemplo de comportamiento de pérdida de capital
Cualquier exceso de pérdida de capital se puede utilizar para compensar ganancias futuras e ingresos normales. Usando el mismo ejemplo, si las acciones de ABC Corp tuvieran una pérdida de $ 20,000 en lugar de una pérdida de $ 9,000, el inversionista podría transferir la diferencia a años fiscales futuros. Los $ 10,000 iniciales de ganancia de capital realizada se compensarían y el inversionista no incurriría en ningún impuesto a las ganancias de capital durante el año. Además, se pueden usar $ 3,000 para reducir los ingresos normales durante el mismo año calendario.
Después de compensar la ganancia de capital de $ 10,000 y compensar los ingresos normales de $ 3,000, el inversionista tendría $ 7,000 de pérdidas de capital para transferir en años futuros. Las pérdidas futuras no se limitan al año fiscal siguiente. Las pérdidas se pueden arrastrar en años futuros hasta que se agoten.
