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¿Qué es una pérdida de pasatiempo?

El término pérdida recreativa se refiere a una pérdida derivada de un negocio que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera una actividad recreativa o recreativa. Los contribuyentes no pueden reclamar y compensar este dinero cuando la agencia dice que se está gastando en recreación. Esto se debe a que no se permiten pérdidas por gastos que excedan los ingresos recreativos.Esto significa que estos costos no son deducibles ya que son comerciales.

Conclusiones clave

  • La pérdida recreativa se refiere a cualquier pérdida incurrida mientras un contribuyente está en el negocio que el IRS considera una recreación.
  • El IRS define la recreación como cualquier actividad realizada por placer en lugar de con fines de lucro.
  • Los ingresos derivados de todas las fuentes, incluida la recreación, deben informarse al IRS.
  • Antes de 2018, los contribuyentes podían deducir algunas pérdidas derivadas de la actividad si no superaban los ingresos brutos de la actividad.
  • La Ley de Impuestos y Empleos abolió todas las deducciones diversas detalladas entre los años fiscales 2018 y 2025.

Cómo funciona la pérdida de pasatiempos

Espere costos como parte de la gestión de un negocio: debe gastar dinero para ganar dinero. Los gastos necesarios para realizar un comercio o negocio, incurridos para generar ingresos o pagados por inversiones en su empresa son deducibles. Independientemente de la causa de las ganancias, si sus gastos generales exceden sus ganancias, la pérdida puede compensar los ingresos no relacionados.

Cualquier ingreso que obtenga está sujeto a impuestos y debe reclamarse, incluso si no proviene de su empleador. Esto incluye cualquier trabajo a tiempo parcial y temporal, trabajos paralelos y actividades recreativas que lo hagan rentable.Los costos asociados con estas actividades que resultan en una pérdida generalmente son deducibles. Eso es, por supuesto, a menos que el IRS considere su actividad como un pasatiempo.

La regla de pérdida recreativa del Código de Ingresos Internos (IRC) busca restringir el uso indebido de una deducción de pérdida considerada recreativa. La regla sobre pérdida de recreación se aplica a individuos, corporaciones S, fideicomisos, herencias y sociedades, pero no a corporaciones C. Por lo tanto, las deducciones se limitan a actividades sin fines de lucro.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), aplica la regla de pérdidas recreativas para no permitir pérdidas de actividades en las que considera poco probable que participen con fines de lucro. Las ganancias deben mostrarse durante tres de cada cinco años fiscales consecutivos. Algunas actividades, como las carreras de caballos, tienen requisitos ligeramente diferentes. Los contribuyentes dedicados a estas actividades deben establecer un margen de ganancia para evitar los límites de pérdidas recreativas.Las causas de prueba de lucro incluyen recibos y mantenimiento de registros detallados, que en cualquier caso es una buena idea para todos los contribuyentes.

La Ley de Impuestos y Empleos abolió las deducciones diversas detalladas, incluidas las pérdidas recreativas, hasta después del año fiscal 2025.

Consideraciones Especiales

El IRS ha publicado una hoja de consejos para ayudar a los contribuyentes a distinguir entre recreación y operaciones comerciales legítimas.Antes del año fiscal 2018, se le permitió reclamar deducciones por desglose como se detalla en el Anexo A del Formulario 1040, asumiendo que estaba involucrado en un pasatiempo y no en un negocio oculto o calvo. Se requirió que las deducciones se hicieran de la siguiente manera y solo se indicaran en las siguientes categorías:

  • Las deducciones que un contribuyente puede reclamar sobre ciertos gastos personales, como los intereses e impuestos de la hipoteca de la vivienda, pueden tomarse en su totalidad.
  • Las deducciones que no cambian un ajuste sobre la base de la propiedad, como la publicidad, las primas de seguros y los salarios, se pueden tomar, en la medida en que el ingreso bruto de la actividad exceda las deducciones de la primera categoría.
  • Las deducciones que reducen la base de la propiedad, como la depreciación y la amortización, se toman en último lugar, pero solo en la medida en que el ingreso bruto de la actividad exceda las deducciones tomadas en las dos primeras categorías.

Ley de Impuestos y Empleos (TCJA)

En 2017, el presidente Donald Trump promulgó la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos. La ley de 200 páginas entró en vigencia el 1 de enero de 2018 e hizo cambios radicales en la ley tributaria, incluidos cambios en la categoría impositiva, deducciones de intereses hipotecarios, gastos médicos, gastos varios y deducciones detalladas.

Entonces, ¿cómo afecta esto a la recreación? Una vez que se firmó la TCJA, ya no se permiten gastos o pérdidas recreativas que un contribuyente haya podido reclamar para reducir sus ingresos recreativos en años fiscales anteriores. Esto se aplica a las declaraciones de impuestos presentadas entre los años fiscales 2018 y 2025.

Evitar pérdidas recreativas

Si bien la TCJA ha abolido las deducciones diversas de artículos, sigue siendo importante saber cómo evitar la regla de pérdida recreativa si no se toman disposiciones después del año fiscal 2025. La forma más fácil de aplicar las reglas es evitar la pérdida recreativa una ganancia a menudo. La regla de pérdidas recreativas asume que una actividad tiene fines de lucro si la operación es rentable durante tres de los cinco años anteriores que terminan con el año contributivo actual. Para las acciones relacionadas con los caballos, el marco de tiempo es dos de los siete años anteriores.

Si no se cumple el supuesto, el contribuyente debe establecer una causa de lucro. Los siguientes nueve factores definen los ingresos y las pérdidas recreativas:

  1. ¿Tiene el contribuyente un enfoque empresarial de la actividad?
  2. ¿Es el contribuyente un perito o un asesor?
  3. ¿Dan el tiempo y el esfuerzo necesarios?
  4. ¿Se crea un activo significativo?
  5. ¿Son exitosas actividades similares?
  6. ¿Cuál es el historial de ingresos o pérdidas por actividad?
  7. ¿Hubo ganancias ocasionales?
  8. ¿Existe un estado financiero estable?
  9. ¿Esta actividad se realiza por placer personal o como pasatiempo?

Un contribuyente que no obtiene una ganancia o no establece una causa de ganancia no está involucrado en negocios. Se aplicarán las reglas sobre pérdida recreativa. Los costos recreativos que fallan en su sistema no son deducibles a través de una serie deducible.Los gastos recreativos que excedan los ingresos recreativos no se permiten como pérdidas recreativas no deducibles.