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¿Qué es una pérdida normal?

Una pérdida ordinaria es una pérdida realizada por un contribuyente cuando los costos exceden los ingresos en el curso normal de las operaciones comerciales. Las pérdidas ordinarias son aquellas pérdidas incurridas por un contribuyente que no son pérdidas de capital. La pérdida normal es totalmente deducible para compensar los ingresos y, por lo tanto, reducir el impuesto adeudado por un contribuyente.

Comprensión de la pérdida ordinaria

Las pérdidas normales pueden deberse a muchas causas, incluidas víctimas y robos. Cuando las pérdidas normales superan los ingresos brutos del contribuyente durante un año fiscal, son deducibles. El capital y la tasa estándar son dos tasas impositivas que se aplican a transacciones y ventas de activos específicos. Las tasas impositivas están vinculadas a la tasa impositiva marginal del contribuyente. Las tasas de capital netas a largo plazo son mucho más bajas que las tasas normales. Por lo tanto, la sabiduría tradicional es que los contribuyentes prefieren las tasas de capital sobre las ganancias y las tasas normales sobre las pérdidas.

En 2017, las tasas se graduaron en siete tramos impositivos del 10% al 39,6% para las tasas estándar y del 0% al 20% para las tasas de capital netas a largo plazo. Además, los contribuyentes en el tramo impositivo más alto deben pagar un impuesto sobre la renta de las inversiones (NIIT) del 3,8%. En su mayor parte, se aplican las mismas tasas impositivas en 2018. Las excepciones son que las tasas normales ahora oscilan entre el 10% y el 37%, y los umbrales de ingresos para las tasas de capital a largo plazo han cambiado ligeramente. Por ejemplo, para los contribuyentes en el tramo impositivo más alto, la tasa estándar fue del 43,4% en 2017, pero del 40,8% en 2018, y una tasa de capital del 23,8% en 2017 y 2018.

Conclusiones clave

  • Un contribuyente entiende una pérdida normal cuando los gastos exceden los ingresos en el curso normal de las operaciones comerciales.
  • Las pérdidas ordinarias están separadas de las pérdidas de capital.
  • La pérdida normal es totalmente deducible para compensar los ingresos y, por lo tanto, reducir el impuesto adeudado por un contribuyente.

Pérdida normal frente a pérdida de capital

Una pérdida típica es una papelera metafórica para cualquier pérdida que no esté clasificada como pérdida de capital. La pérdida de capital ocurre cuando vende un activo de capital como inversión en el mercado de valores o una propiedad que posee para uso personal. La pérdida ordinaria se reconoce cuando vende propiedad como inventario, suministros, cuentas por cobrar de negocios, bienes raíces utilizados como propiedad de alquiler y propiedad intelectual como música, literatura, codificación de software o composiciones artísticas. La pérdida realizada por el propietario de un negocio que opera un negocio que no genera ganancias porque los costos superan los ingresos. La pérdida es una pérdida ordinaria reconocida de la propiedad creada o disponible como resultado de los esfuerzos personales del contribuyente en el curso de su actividad comercial o comercial.

Por ejemplo, gasta $ 110 escribiendo una partitura musical que se vende por $ 100. Tiene una pérdida normal de $ 10.

La pérdida normal también puede deberse a otras causas. Las ventas por siniestros, robo y partes relacionadas comprenden pérdida normal. Por lo tanto, realice las ventas de propiedad de la Sección 1231 como bienes reales o depreciados utilizados en un oficio o negocio mantenido durante más de un año.

Pérdidas ordinarias de los contribuyentes

A los contribuyentes les gusta que su pérdida deducible sea una pérdida normal. La pérdida normal, en general, ofrece mayores ahorros fiscales que la pérdida de capital a largo plazo. La pérdida normal es en gran parte totalmente deducible en el año de la pérdida, pero la pérdida de capital no lo es. Las pérdidas normales compensarán los ingresos normales y las ganancias de capital uno a uno. La pérdida de capital se limita estrictamente a la ganancia de capital y compensa hasta $ 3,000 de ingresos normales. La pérdida de capital restante debe trasladarse a otro año.

Supongamos que ganó $ 100,000 durante el año fiscal y tuvo $ 80,000 en gastos. Compró acciones y bonos y seis meses después vendió las acciones por $ 2,000 más y los bonos por $ 1,000 menos de lo que pagó. Luego, el mercado de valores se puso en depósito cuando vendió las acciones y los bonos que compró hace más de un año, por lo que vendió las acciones por $ 14,000 menos y los bonos por $ 3,000 más de lo que le pagó. Permítanos aclarar sus ganancias y pérdidas para estimar su ganancia o pérdida general y si es ordinaria o de capital.

  • Neto de ganancias y pérdidas de capital a corto plazo. $ 2,000 – $ 1,000 = $ 1,000 de ganancia neta de capital a corto plazo.
  • Neto de ganancias y pérdidas de capital a largo plazo. $ 3,000 – $ 14,000 = $ 11,000 pérdida neta de capital a largo plazo.
  • Neto de ganancias y pérdidas netas de capital a corto y largo plazo. $ 1,000 – $ 11,000 = $ 10,000 de pérdida neta de capital a largo plazo.
  • Neto de sus ingresos y pérdidas normales. $ 100,000 – $ 80,000 = $ 20,000 de ganancia normal.
  • Neto de ganancias y pérdidas netas de capital. $ 20,000 – $ 3,000 = $ 17,000 de ganancia normal.
  • Traslade la pérdida de capital neta restante de $ 7,000 durante los próximos tres años.