En este momento estás viendo Pérdida reconocida

¿Qué es una pérdida reconocida?

Una pérdida reconocida ocurre cuando una inversión o activo se vende por menos de su precio de compra. Las pérdidas reconocidas se pueden informar a efectos del impuesto sobre la renta y luego trasladarse a períodos futuros.

Conclusiones clave

  • Una pérdida reconocida es cuando una inversión o activo se vende por menos de su precio de compra.
  • Si, en el momento de la venta, existe una pérdida de capital sobre el activo, esta pérdida se puede deducir del impuesto sobre las ganancias de capital.
  • Las pérdidas reconocidas también se pueden aplicar en años futuros, lo que permite a las personas y empresas reducir sus facturas fiscales en períodos en los que tienen más ingresos imponibles.
  • El propio Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede retrasar el impacto fiscal de ciertas transacciones.

Cómo funciona la pérdida reconocida

Cuando una persona o empresa compra un activo de capital, es probable que su valoración cambie con el tiempo, subiendo o bajando con respecto al precio de compra. Cualquier fluctuación en el valor percibida como ganancia o pérdida no se incluye hasta que se elimine. Si, en el momento de la venta, se puede incurrir en una pérdida de capital sobre el activo, entonces se puede hacer un reclamo contra él.

Las pérdidas de capital reconocidas se pueden utilizar para estrategias efectivas de planificación fiscal. Por ejemplo, si un inversionista tiene ganancias de capital imponibles para un año en particular de $ 10,500 y puede reconocer una pérdida en otra inversión de $ 2,500, esta pérdida se puede aplicar contra las ganancias de capital imponibles. Bajo estas circunstancias, las ganancias de capital imponibles netas de este inversionista para el año serían $ 8,000, en contraposición a $ 10,500.

Las empresas pueden hacer todo lo posible para generar pérdidas en momentos en que se espera que su factura fiscal sea muy alta.

Las pérdidas reconocidas también se pueden aplicar por varios años. Esto significa que si una empresa o individuo no tiene ingresos imponibles en un año en particular, las pérdidas reconocidas pueden compensar los impuestos sobre las ganancias en una fecha futura. La recolección de pérdidas fiscales utiliza las pérdidas de capital reconocidas para compensar o reducir la renta imponible, lo que es particularmente útil para los inversores que ya están planeando vender una inversión indeseable y reemplazarla por una más atractiva, con el fin de diversificar una cartera. O reequilibrar.

Esto puede incluir la venta de acciones en un fondo de bajo rendimiento o puede involucrar propiedades inmobiliarias que se vuelven pesadas. Sin embargo, cuando se utilizan pérdidas reconocidas para sugerir una reducción en la obligación tributaria, generalmente no se recomienda recolectar pérdidas que excedan las ganancias del año en curso, más una cantidad para compensar los ingresos normales.

Pérdida reconocida frente a pérdida realizada

Es importante distinguir las “pérdidas reconocidas” de las pérdidas realizadas, luego de la disposición de una inversión o activo. Ambos términos se confunden entre sí, a pesar de tener diferentes significados. Una pérdida se realiza inmediatamente después de que un inversor completa una transacción, pero no tiene ningún impacto en sus impuestos. Solo las pérdidas reconocidas pueden deducirse de las ganancias de capital.

La mayoría de las ventas de activos de inversión crean pérdidas realizadas y reconocidas al mismo tiempo, generalmente inmediatamente después de la transacción. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) retrasa el impacto fiscal de ciertas transacciones, que se enumeran específicamente en el código fiscal. Si una venta tiene un impacto fiscal retrasado, creará una pérdida realizada pero no una pérdida reconocida.

Consideraciones Especiales

Una transacción similar es una transacción que es bastante común y que puede crear una pérdida realizada y no reconocida. Estas transacciones, también conocidas como el intercambio 1031 o el intercambio Starker, ocurren cuando dos contribuyentes intercambian activos similares, como dos propiedades de alquiler negociadas entre sí.

Esta técnica se puede utilizar para hacer una pérdida deliberada en el futuro cuando un contribuyente intercambia conscientemente su propiedad por una de menor valor. Sin embargo, la pérdida de capital reconocida solo comenzaría cuando el inversor venda posteriormente el nuevo activo.

En diciembre de 2017, se introdujeron nuevas reglas que limitan intercambios similares de bienes inmuebles; anteriormente se aprobó el intercambio de activos tangibles e intangibles entre empresas.