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¿Qué son la pérdida y el robo por accidente?

Las pérdidas por hechos fortuitos y robos son pérdidas deducibles que resultan de la destrucción o pérdida de la propiedad personal del contribuyente. Para ser deducible, las pérdidas accidentales deben ser el resultado de un evento repentino e inesperado. Por lo general, se requiere prueba de que la propiedad se perdió y no se perdió ni se perdió.

Conclusiones clave

  • Las deducciones por pérdidas por accidente y robo son deducciones que los contribuyentes toman de los desastres naturales y los eventos catastróficos son defectos que pueden crear.
  • De acuerdo con la Ley de Impuestos y Empleos en 2017, los contribuyentes federales solo pueden deducir las bajas y los robos resultantes de un desastre federal según lo declarado por el presidente de los Estados Unidos.
  • Algunos estados han desacoplado sus deducciones fiscales del gobierno federal y rendirán homenaje a las deducciones por hechos fortuitos y robos que no resulten en desastres federales declarados.

Cómo funcionan las pérdidas por accidente y robo

Las deducciones por pérdida por accidente y robo solo se permiten para eventos únicos que están fuera de lo común y no son normales en la vida cotidiana. El incidente también debe ser algo en lo que nadie estuvo involucrado cuando sucedió, como un accidente automovilístico. Los desastres naturales, incluidos terremotos, incendios, inundaciones, huracanes y tormentas califican. Si bien la pérdida puede ser una causa natural, no se puede reclamar la pérdida por lo que sucedió con el tiempo. Un ejemplo de esto es la erosión de la propiedad porque el proceso es gradual.

La Ley de Impuestos y Empleos de 2017 restringió la capacidad de los contribuyentes para reclamar pérdidas por hechos fortuitos y robos.Algunos estados, como Nueva York, desvinculando sus deducciones del IRS después de 2017, por lo que los contribuyentes aún pueden deducir pérdidas por hechos fortuitos y robos a nivel estatal en algunos estados.

Reclamaciones colectivas solo por daños causados ​​por desastres federales

La Ley de Impuestos y Empleos de 2017 cambió la regla sobre reclamos por accidentes y robos para que solo los reclamos incurridos durante un desastre natural declarado por el gobierno federal sean reclamos válidos.

Las pérdidas solo se pueden deducir si no están cubiertas por el seguro. Por ejemplo, durante una tormenta que el presidente de los Estados Unidos declara ser un desastre federal, un árbol cae sobre su casa. Obtiene un estimado de un contratista que dice que las reparaciones costarán $ 5,000. Presenta un reclamo ante su compañía de seguros con la esperanza de que cubran todo el reclamo, pero la compañía solo paga $ 3,000 y decide que los otros $ 2,000 no se le deben. La pérdida por hecho fortuito personal de $ 2,000 es deducible de sus impuestos federales como pérdida accidental según los nuevos límites.

Sin embargo, si la misma tormenta derribara el mismo árbol no el presidente de los Estados Unidos declaró una emergencia federal por desastre, usted No será poder deducir los $ 2,000 que su compañía de seguros no paga de sus impuestos.

Impacto de la Ley de Impuestos y Empleos en la Pérdida por Accidente y el Robo

Según el IRS publicación 547 «Accidentes, desastres y robos», «Las pérdidas por hechos fortuitos y robos incurridos en un año fiscal que comienza después de 2017 son deducibles, excepto en la medida en que sean atribuibles a un desastre declarado por el gobierno federal».Por extensión, esto significa actividades humanas como ataques terroristas, robo y vandalismo. no Las emergencias federales declaradas por el Presidente tampoco están cubiertas.

Los eventos enumerados por el IRS que son deducibles si la pérdida ocurrió durante un desastre federal declarado incluyen (en orden alfabético):

  • Inundación
  • Demolición o reubicación ordenada por el gobierno de una casa que no es segura de usar debido a un desastre
  • Derrumbes míos
  • Naufragio
  • Boom sónico
  • Tormentas, incluidos huracanes y tornados
  • Ataques terroristas
  • Vandalismo
  • Erupciones volcánicas

Tenga en cuenta que esta deducción solo se aplica al propietario. Por ejemplo, si la casa alquilada se daña en un incendio como resultado de un desastre declarado por el gobierno federal, el propietario podría reclamar la deducción, no el arrendatario. Sin embargo, es posible que el arrendatario pueda deducir los pagos del alquiler, siempre que la deducción se presente en el mismo año en que ocurrió la pérdida.

El daño incurrido a la propiedad debido a botas específicas es deducible si el boom se declara como un boom federal, posiblemente causado por aviones de combate enemigos supersónicos de vuelo bajo.

Accidente, ganancias, pérdidas y robo

No se permiten las pérdidas reembolsadas por el seguro. Además, los reclamos de reembolso se incluyen como ganancias y pueden ser gravados por el IRS.

Por ejemplo, el Sr. y la Sra. Jones tienen una casa, un collar de diamantes en la casa y un automóvil en un área afectada por el terremoto que fue declarada desastre federal. Durante el terremoto, el automóvil, que tiene un valor de $ 15,000, es tragado por una fisura abierta en el suelo, y los cimientos de la casa sufren daños por $ 30,000. Al mismo tiempo, un ladrón usa la confusión y la travesura durante el desastre para robar el collar de diamantes de $ 5,000 de la Sra. Jones de la casa.

El Sr. y la Sra. Jones tienen cobertura de seguro para la casa y el automóvil, pero no para el collar, y su compañía de seguros acepta un reclamo para reemplazar el automóvil y reparar la casa por $ 45,000. Dicho dinero se incluye como ganancia por hecho fortuito y robo y, por lo tanto, puede estar sujeto a impuestos. Pero esa ganancia puede compensarse con la pérdida del collar de $ 5,000 reclamado en sus impuestos federales.

Además, los contribuyentes deben incluir las reclamaciones pagadas en un año posterior sobre las pérdidas deducidas en un año anterior como ingresos.

Informar accidentes y pérdidas por robo

Las pérdidas por hecho fortuito y robo se informan bajo la parte de pérdida por hecho fortuito en el Anexo A del Formulario 1040. Están sujetas a un límite de umbral del 10% del ingreso bruto ajustado (AGI), así como a una reducción de $ 100 por pérdida. El contribuyente debe poder enumerar las deducciones para reclamar pérdidas personales.

Caso posible: Se robaron el automóvil de un contribuyente, así como algunas joyas que estaban en el automóvil en el momento del robo. El valor justo de mercado del automóvil era de $ 7.500 y las joyas valían $ 1.800. El ingreso bruto ajustado del contribuyente para el año fue de $ 38,000. Suponiendo que las deducciones se desglosan, el contribuyente puede deducir cualquier monto de pérdida superior a $ 3,800 (10% de AGI).

La pérdida total se informaría de la siguiente manera:

$ 7,500 + $ 1,800 = $ 9,300 de pérdida

$ 9,300 – $ 100 – $ 100 = $ 9,100 (reducción de $ 100 por pérdida)

$ 9,100 – $ 3,800 = $ 5,300 pérdidas deducibles que se informarán en el Anexo A. Con el tiempo, las pérdidas reembolsadas por el seguro no se permiten. Las reclamaciones pagadas en un año posterior por pérdidas deducidas en un año anterior deben tratarse como ingresos.

Ejemplos del mundo real de emergencias de dedicación de pérdida por accidente y robo

Durante 2019, la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) declaró más de 100 emergencias federales por desastres naturales en los Estados Unidos.Para saber si vive en un área afectada por una emergencia federal declarada, puede buscar Sitio web DisasterAssistance.gov.

El IRS publica un Página web que enumera las áreas afectadas por emergencias de declaración federal.