Pérdidas patrimoniales e impuestos

Perder dinero en una inversión nunca es divertido, pero declarar una pérdida de capital en su declaración de impuestos puede ser un premio de consolación efectivo en muchos casos. Las pérdidas de capital tienen un impacto limitado en los ingresos del trabajo en los años fiscales posteriores, pero pueden compensarse por completo con futuras ganancias de capital. Los inversores que comprenden las reglas de las pérdidas de capital a menudo pueden generar deducciones útiles con algunas estrategias simples.

Los basicos

Las pérdidas de capital son, por supuesto, lo opuesto a las ganancias de capital. Cuando un valor o inversión se vende por menos de su precio de compra original, la diferencia en dólares se considera una pérdida de capital.

A efectos fiscales, las pérdidas de capital solo se informan sobre los bienes que se pretende aumentar de valor. No se aplican a artículos utilizados para uso personal, como automóviles (aunque la venta de un automóvil con fines de lucro todavía se considera ingreso imponible).

Reglas fiscales

Las pérdidas de capital se pueden utilizar como deducciones en la declaración de impuestos del inversor, al igual que las ganancias de capital deben declararse como ingresos. A diferencia de las ganancias de capital, las pérdidas de capital se pueden dividir en tres categorías:

1. Pérdidas realizadas ocurrir en la venta real del activo o la inversión.
2. Pérdidas no realizadas no descrito.
3. Pérdidas identificables que es la cantidad de pérdida que se puede declarar en un año determinado.

Cualquier pérdida puede compensarse con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, pero solo $ 3,000 de pérdida de capital se pueden deducir de los ingresos del trabajo u otros tipos de ingresos en el año. Las pérdidas de capital restantes se pueden deducir en años futuros hasta $ 3,000 por año, o se puede utilizar una ganancia de capital para compensar el traspaso restante.

Por ejemplo, un inversor compra acciones a 50 dólares la acción en mayo. En agosto, el precio de la acción había caído a 30 dólares. El inversor tiene una pérdida no realizada de 20 dólares por acción. Mantienen las acciones hasta el año siguiente y el precio sube a $ 45 por acción. El inversor vende las acciones en ese momento y se da cuenta de una pérdida de $ 5 por acción. Solo pueden informar esa pérdida en el año de la venta; no pueden informar la pérdida no realizada del año anterior.

Otra categoría son las ganancias identificables. Si bien todas las ganancias de capital realizadas en un año determinado deben informarse para ese año, existen algunos límites a la cantidad de pérdidas de capital que se pueden declarar en un año en particular en algunos casos. Si bien cualquier pérdida se puede compensar con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, solo $ 3,000 de pérdida de capital se pueden deducir de los ingresos del trabajo u otros tipos en un año determinado.

Por ejemplo, Frank obtuvo una ganancia de capital de $ 10,000 en 2013. También se dio cuenta de una pérdida de $ 30,000. Podrá compensar $ 10,000 de su pérdida con sus ganancias, pero solo puede deducir $ 3,000 adicionales de pérdida contra sus otros ingresos para ese año. Puede deducir la pérdida restante de $ 17,000 en incrementos de $ 3,000 cada año desde allí hasta que se deduzca el monto total. Sin embargo, si obtiene una ganancia de capital en un año futuro antes de haber agotado esta cantidad, entonces puede deducir la pérdida restante de la ganancia. Entonces, si deduce $ 3,000 de pérdida durante los próximos dos años y luego obtiene una ganancia de $ 20,000, puede deducir los $ 11,000 restantes de pérdida contra esa ganancia, dejando solo una ganancia imponible de $ 9,000.

Longitud y corte

Las pérdidas de capital son ganancias de capital en sus períodos de tenencia. Un activo o inversión mantenido durante un año hasta el día o menos, y vendido con pérdidas, generará una pérdida de capital a corto plazo.

La venta de cualquier activo mantenido durante más de un año al día, y vendido con pérdidas, generará una pérdida a largo plazo. Cuando las ganancias y pérdidas de capital se informan en la declaración de impuestos, el contribuyente primero debe categorizar todas las ganancias y pérdidas a corto y largo plazo, y luego agregar los montos totales para cada una de las cuatro categorías.

Las ganancias y pérdidas a largo plazo se compensan entre sí, y lo mismo se hace con las ganancias y pérdidas a corto plazo. La ganancia o pérdida neta a largo plazo se compensa luego con la ganancia o pérdida a corto plazo.Este número neto final se informa luego en el Formulario 1040.

Por ejemplo, Frank tiene las siguientes ganancias y pérdidas de su operación durante el año:

• Ganancias a corto plazo: $ 6,000
• Ganancias a largo plazo: $ 4,000
• Pérdidas a corto plazo: $ 2,000
• Pérdidas a largo plazo: $ 5,000
• Ganancia / pérdida neta a corto plazo: ganancia ST $ 4,000 (ganancia $ 6,000 ST – pérdida $ 2,000 ST)
• Ganancia / pérdida neta a largo plazo: $ 1,000 de pérdida de LT ($ 4,000 de ganancia de LT – $ 5,000 de pérdida de LT)
• Ganancia / pérdida neta final: ganancia a corto plazo de $ 3,000 (ganancia ST de $ 4,000 – pérdida de $ 1,000 LT)

Nuevamente, Frank solo puede deducir $ 3,000 de las pérdidas netas finales a corto o largo plazo contra otros tipos de ingresos para ese año y debe transferir cualquier saldo restante.

Informes de impuestos

Recientemente se ha introducido un nuevo formulario fiscal. Este formulario proporciona al Servicio de Impuestos Internos (IRS) información más detallada para que pueda comparar la información de pérdidas y ganancias con la informada por las firmas de corretaje y las firmas de inversión. El Formulario 8949 ahora se usa para informar ganancias y pérdidas netas, y el número neto final se transfiere de ese formulario al Anexo D recientemente revisado y luego al 1040.

Estrategias de pérdida de capital

Mientras que los nuevos inversionistas a menudo entran en pánico cuando el valor de sus tenencias cae abruptamente, los inversionistas experimentados que comprenden las reglas fiscales se apresuran a liquidar a sus perdedores, al menos por un corto período de tiempo, para incurrir en pérdidas. Los inversores inteligentes también saben que, en algunos casos, las pérdidas de capital pueden ahorrarles más dinero que en otros. Las pérdidas de capital utilizadas para compensar las ganancias de capital a largo plazo no ahorrarán a los contribuyentes tanto dinero y compensarán las ganancias a corto plazo u otros ingresos ordinarios.

Reglas de ventas de lavado

Los inversores que liquiden sus posiciones perdedoras deben esperar al menos 31 días después de la fecha de venta antes de volver a comprar el mismo valor si desean deducir la pérdida en sus declaraciones de impuestos.

Si vuelven a comprar antes de ese momento, la pérdida no será permitida según la regla de ventas de lavado del IRS.Puede resultar práctico que esta regla para los tenedores de valores volátiles prueben esta estrategia, ya que el precio del valor puede volver a subir significativamente antes de que se cumpla el período de tiempo.

Pero hay formas de romper la regla de vender un lavado en algunos casos. Los inversores inteligentes sustituirán a menudo valores que pierdan alternativas muy similares o más prometedoras que aún cumplen sus objetivos de inversión.

Por ejemplo, un inversor con una acción de biotecnología que entró en tanque podría liquidar esta participación y comprar un ETF que invierta en este sector como reemplazo. El fondo proporciona la misma diversidad de liquidez en el sector de la biotecnología que las acciones.

Además, el inversor puede comprar el fondo de inmediato, porque es un valor diferente al de la acción y tiene un símbolo de cotización diferente. Por lo tanto, esta estrategia está exenta de la regla de ventas de lavado, porque solo se aplica a las ventas y compras de valores idénticos.

La línea de base

Las pérdidas de capital de los inversores pueden compensar parte de sus pérdidas en sus declaraciones de impuestos al compensar las ganancias de capital y otras formas de ingresos. Para obtener más información sobre pérdidas de capital, descargar las instrucciones de Schedule D del sitio web del IRS en www.irs.gov o consulte a su asesor financiero.