Plan 401 (k) para el propietario de una pequeña empresa

¿Qué es Solo 401 (k)?

Los planes 401 (k) han sido muy populares entre los propietarios de pequeñas empresas desde 2001, cuando varios cambios a la ley fiscal federal hicieron que sus necesidades fueran una opción mejor y más flexible en comparación con otras opciones de ahorro para la jubilación. Estos planes 401 (k) se denominan planes 401 (k) individuales o planes 401 (k) para trabajadores por cuenta propia. .

Es una opción de ahorro para la jubilación para pequeñas empresas cuyos participantes elegibles en el plan son propietarios de empresas (y sus cónyuges, si también son empleados de la empresa). Dejar de lado unos ahorros de tamaño mediano para la jubilación es una forma inteligente para alguien que es un propietario único o un contratista independiente.

Un 401 (k) con otro nombre

No contentas con el acrónimo federal, varias instituciones financieras tienen sus propios nombres para el plan 401 (k) individual. El 401 (k) independiente es uno de los más genéricos. Otros ejemplos incluyen:

• El individuo (k)
• Solo 401 (k) o Solo-k
• Plan Uni-k
• Un participante k
• Trabajador por cuenta propia 401 (k)

Si no está seguro del nombre que usa su proveedor de servicios financieros, solicite un plan 401 (k) para propietarios de pequeñas empresas. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) proporciona un manual práctico sobre dichos planes.

¿Quién es elegible para los planes 401 (k) individuales?

Un error común sobre el individuo 401 (k) es que solo puede ser utilizado por propietarios individuales. De hecho, el plan 401 (k) individual puede ser utilizado por cualquier pequeña empresa, incluidas corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada (LCA) y sociedades. La única limitación es que los propietarios de la empresa y sus cónyuges son únicamente los participantes elegibles del plan, siempre que sean empleados de la empresa.

Una persona que trabaja para una empresa (que no es de su propiedad) y que participa en su plan 401 (k) individual puede establecer un plan 401 (k) para una pequeña empresa que gestiona de forma paralela y financiarla con las ganancias del pecado empresarial. Sin embargo, las contribuciones anuales agregadas a los dos planes no pueden ir más allá de los máximos establecidos por el IRS.

Requisitos de documentación simplificados

Para los propietarios de pequeñas empresas que cumplen con ciertos requisitos, la mayoría de las instituciones financieras que ofrecen productos de planes de jubilación han desarrollado versiones truncadas del plan 401 (k) regular para que las utilicen los propietarios de empresas que deseen que el plan 401 (k) individual se lleve. Como resultado, se requiere documentación menos compleja para establecer el plan. Las tarifas también pueden ser relativamente bajas. Asegúrese de obtener la documentación correcta de su proveedor de servicios financieros.

Seleccione sus requisitos de elegibilidad

Como se indicó anteriormente, solo los empleados empleados que son elegibles para participar en el plan no pueden adoptar el plan individual 401 (k) para dueños de negocios y cónyuges elegibles. A los efectos de la elegibilidad, un cónyuge se considera el propietario de la empresa, por lo que si la empresa tiene un cónyuge empleado, aún es elegible para tomar el plan 401 (k) individual.

Si su empresa tiene empleados que no son propietarios y que son elegibles para participar en el plan, su empresa no puede adoptar el plan 401 (k) individual. Por lo tanto, si tiene empleados que no son propietarios, deben cumplir con los requisitos de elegibilidad que elija para el plan, que deben permanecer dentro de los siguientes límites.

Extranjeros no residentes

Puede excluir a los extranjeros no contingentes que no reciben ingresos en los EE. UU. Y a los que reciben beneficios en virtud de un convenio colectivo.

Años de servicio

• Para contribuciones diferidas seleccionadas de empleados 401 (k): Puede requerir que un empleado complete un año de servicio antes de ser elegible para hacer contribuciones diferidas opcionales.
• Para contribuciones de participación en los beneficios: Puede requerir que un empleado sirva hasta dos años de servicio para ser elegible para contribuciones de participación en las ganancias. Sin embargo, la mayoría de los planes 401 (k) individuales limitarán este requisito a un año.
• Para los propósitos del Plan: Se estima que un empleado ha completado un año de servicio si trabaja al menos 1,000 horas durante el año. Si bien, por lo general, puede optar por requerir menos de 1,000 horas bajo un plan calificado regular, la mayoría de los planes 401 (k) individuales incluyen un límite de codificación de 1,000 horas.

Los requisitos incorrectos

Si se establecen los requisitos de elegibilidad incorrectos, puede ser excluido del plan o los empleados que no son de su propiedad pueden ser elegibles para participar en el plan.

Por ejemplo, supongamos que elige cero años de servicio como requisito para participar, pero tiene cinco empleados de temporada que trabajan menos de 1000 horas al año. Estos empleados serían elegibles para participar en el plan porque cumplen con los requisitos de edad y servicio. En consecuencia, su elegibilidad descalificaría a su empresa de ser apta para adoptar el plan 401 (k) individual. En su lugar, podría tomar un plan 401 (k) regular.

Algunos productos 401 (k) individuales requieren alguna exclusión, por definición. Antes de decidir establecer un solo plan 401 (k), asegúrese de consultar con su proveedor de servicios financieros para conocer sus disposiciones.

Componentes de un solo plan 401 (k)

El plan 401 (k) individual tiene dos componentes: contribuciones diferidas opcionales de los empleados y contribuciones de participación en las utilidades.

• Límites de contribución de los empleados: Puede hacer una contribución salarial diferida de hasta el 100% de su compensación, pero no más del límite anual para el año. Tanto para 2020 como para 2021, el límite es de $ 19,500, más $ 6,500 para personas mayores de 50 años.
• Límites de contribución del empleador: La empresa puede otorgar hasta el 25% de su compensación (20% en el caso de un propietario único o un contribuyente del Anexo C) pero no más de $ 58,000 para 2021 ($ 57,000 para 2021). Un empleado de 50 años o más puede agregar $ 6,500 adicionales para 2020 y 2021.

Contribuciones individuales frente a otros planes

En comparación con otros planes de jubilación populares, el plan 401 (k) único tiene límites de contribución altos como se explicó anteriormente, que es el componente principal que atrae a los propietarios de pequeñas empresas. Algunos otros planes de jubilación limitan las contribuciones del empleador o establecen límites más bajos para las contribuciones salariales diferidas.

El siguiente es un resumen de las comparaciones de contribuciones para los planes del empleador que suelen utilizar las pequeñas empresas.

Cuenta	Aplazamiento opcional	Contribución máxima del empleador	Contribución para ponerse al día
Solo 401 (k)	$ 19,500 para 2020 y 2021	25% de la compensación o 20% en el caso de propietario individual o contribuyente Schedule C.	$ 6,500 para 2020 y 2021
SEP IRA	No permitido	25% de la compensación o 20% de la ganancia neta modificada para dueños de negocios no incorporados	No permitido
Plan de Pensión de Participación en las Utilidades o Compra de Dinero	No permitido	25% de la compensación o 20% de la ganancia neta modificada para dueños de negocios no incorporados	No permitido
IRA SIMPLE	$ 13,500 para 2020 y 2021	3% de compensación / ingresos	$ 3,000 para 2020 y 2021

El cálculo

Como ya se mencionó, puede hacer contribuciones de aplazamiento de empleados opcionales de hasta el 100% de su compensación, pero no más que el límite de aplazamiento opcional para el año. Las contribuciones de participación en las ganancias están limitadas al 25% de su compensación (o al 20% de su ganancia neta modificada si su negocio es de propiedad exclusiva o es una sociedad).

La contribución individual individual es 401 (k) la contribución diferida opcional del empleado más la contribución de participación en las ganancias hasta $ 57,000 para 2020 y $ 58,000 para 2021.

Si su empresa es una corporación, la contribución de participación en las ganancias se basa en el pago W-2 que recibe. Si recibe $ 70,000 en pago W-2, por ejemplo, su contribución de participación en las ganancias podría ser de hasta $ 17,500 ($ 70,000 x 25%). Cuando se agrega una contribución de salario diferido de $ 19,000, el total es $ 36,500.

Ya sea que su negocio sea de propiedad exclusiva o una sociedad, el cálculo es más complicado. En este caso, su contribución de participación en las ganancias se basa en su ganancia neta modificada y está limitada al 20%. El IRS proporciona una fórmula paso a paso para determinar su ganancia neta modificada en la Publicación 560 del IRS.

En respuesta a la pandemia de COVID-19, el IRS extendió múltiples fechas límite de 2020 para presentar y pagar impuestos, aunque estas extensiones se excedieron en gran medida.Aún así, para fines de octubre de 2020, el IRS continúa actualizando el alivio de COVID-19, así que consulte el sitio web para conocer los últimos desarrollos.

Otros beneficios individuales 401 (k)

Hay una serie de otros beneficios que vienen con el Solo 401 (k).

Préstamos

Al igual que con otros planes que califiquen, es posible que pueda pedir prestado al 401 (k) individual hasta (1) más de $ 10,000 o el 50% del saldo o (2) $ 50,000, lo que sea mayor. Consulte el documento del plan para ver si se aplican otros límites.

5500 Puede que no sea necesario archivar

Debido a que el plan solo cubre al propietario de la empresa, es posible que no necesite presentar una declaración de la serie 5500 a menos que su saldo exceda los $ 250,000.

Prueba sin discriminación

Los planes 401 (k) generalmente requieren una determinada prueba de no discriminación. Estas pruebas aseguran que los dueños de negocios y los empleados mejor pagados no reciban una contribución desproporcionadamente alta en comparación con los empleados peor pagados.

Estas pruebas pueden ser muy complejas y pueden requerir los servicios de un administrador de planes con experiencia, lo que puede resultar costoso. Debido a que el plan 401 (k) individual solo cubre al propietario de la empresa, no hay nadie a quien pueda discriminar, por lo que estas pruebas no son necesarias.

Eliminación de contribuciones

Al igual que otros planes de empleadores, el plan 401 (k) único le permite deducir las contribuciones al plan de hasta el 25% de la compensación elegible. Para los propósitos del plan, la compensación está limitada a $ 285,000 en 2020 y $ 290,000 en 2021. Las ganancias que excedan esa cantidad no se tienen en cuenta para los propósitos del plan.

Otras Consideraciones

Si tiene más de un negocio, debe consultar con su profesional de impuestos para ver si es elegible para tomar el plan 401 (k) individual. La propiedad de una empresa que cubre a empleados que no sean el propietario de la empresa puede no ser elegible para este tipo de plan.