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¿Qué es el Plan 412 (i)?

El plan 412 (i) es un plan de pensión de beneficios definidos diseñado para propietarios de pequeñas empresas en los EE. UU. Este es un plan de beneficios con impuestos calificados, por lo que cualquier monto que el propietario contribuya al plan estará inmediatamente disponible como una deducción del impuesto al cuerpo. Las anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguro de vida son las únicas cosas que el plan puede financiar.

Una anualidad es un producto financiero que una persona puede comprar mediante un pago único o cuotas. Luego, la compañía de seguros paga un flujo fijo de pagos al propietario en algún momento en el futuro. Las anualidades se utilizan principalmente como fuente de ingresos para los jubilados.

Conclusiones clave

  • El plan 412 (i) es un plan de pensión de beneficios definidos diseñado para propietarios de pequeñas empresas en los EE. UU.
  • 412 (i) es un plan de beneficios con calificación fiscal, lo que significa que las contribuciones del propietario al plan se realizan como una deducción fiscal para la empresa.
  • Las anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguro de vida son las únicas cosas que el plan puede financiar.

Cómo funciona el Plan 412 (i)

En particular, se ha desarrollado un plan 412 (i) para los propietarios de pequeñas empresas que a menudo tienen dificultades para invertir en su empresa cuando intentan ahorrar para los empleados. El plan 412 (i) es único en el sentido de que proporciona beneficios de jubilación totalmente garantizados. Debe estar financiado por una compañía de seguros y proporciona la máxima deducción fiscal posible.

Debido a las grandes primas que se deben pagar en el plan cada año, es posible que un plan 412 (i) no sea adecuado para todos los propietarios de pequeñas empresas. Este plan generalmente beneficia a las empresas pequeñas, más establecidas y rentables.

Por ejemplo, las startups que acaban de recaudar varias rondas de financiamiento estarían en una mejor posición para crear un plan 412 (i) que un plan que se inicia y / o tiene financiamiento ángel o semilla. Estas empresas a menudo no generan suficiente flujo de caja libre o FCF para destinarlos constantemente a la jubilación de los empleados. En cambio, los fundadores del equipo a menudo reinvierten las ganancias o la financiación externa en su producto o servicio para generar nuevas ventas y actualizaciones sobre sus ofertas principales.

Plan 412 (i) y cuestiones de cumplimiento

En agosto de 2017, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) identificó 412 (i) planes para participar en diversas formas de incumplimiento. Estos incluyeron problemas de negociación abusiva de elusión fiscal. Para ayudar a las organizaciones a completar los planes 412 (i), el IRS desarrolló la siguiente encuesta. Ellos preguntaron:

  • ¿Tiene un plan 412 (i)?
  • Si es así, ¿cómo financia este plan? (es decir, anualidades, contratos de seguro o una combinación)
  • ¿Cuál es el monto del beneficio por fallecimiento en relación con el monto del beneficio de jubilación para cada participante del plan?
  • ¿Incluyó una transacción en el Control de ingresos 2004-20? En caso afirmativo, ¿ha presentado un Formulario 8886, Declaración de divulgación de transacciones informativas?
  • Finalmente, ¿quién vendió las anualidades y / o los contratos de seguro al patrocinador?

Una encuesta de 329 planes encontró que:

  • 185 planes presentados para examen
  • 139 planes considerados «cumplidos adecuadamente»
  • Tres planes bajo «examen actual»
  • Un plan anotado como «cumplimiento verificado» (lo que significa que no se requirió contacto adicional)
  • Un plan que no tiene un plan 412 (i)