¿Qué es un Plan de Asociación Voluntaria de Empleados Beneficiarios (VEBA)?
Un plan de Asociación de Empleados Beneficiarios Voluntarios (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos médicos elegibles. El plan generalmente está financiado por un empleador. Según el plan de la empresa, las contribuciones de los empleados pueden ser obligatorias o no, aunque no se permiten elecciones individuales.
Sin embargo, los empleados deben estar cubiertos por un plan de salud patrocinado por el empleador para ser elegibles para la membresía de VEBA.
Cómo funcionan los planes VEBA
Las reglas de la Asociación de Beneficiarios Voluntarios establecen que los empleadores primero deben obtener una carta de decisión del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para considerar su plan como VEBA a los efectos del impuesto sobre la renta federal.Los VEBA están sujetos a algunos aspectos de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilación calificados.
A diferencia de los planes 401 (k) o 403 (b), por ejemplo, los retiros de los participantes de VEBA no están sujetos a impuestos si se realizan antes de los 59 años y medio. No es necesario que los retiros de VEBA comiencen a los 70,5 años de edad.
Los planes VEBA se consideran planes de beneficios sociales según la ley fiscal federal y están exentos de impuestos según la Sección 501 (c) (9) del Código de Rentas Internas. Las contribuciones del empleador realizadas a un plan VEBA son deducibles de impuestos y no tienen límite.
Conclusiones clave
- Un plan de asociación voluntaria de empleados beneficiarios (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos utilizado por sus miembros elegibles y dependientes para pagar los gastos médicos elegibles.
- Las reglas de VEBA establecen que los empleadores deben obtener primero una carta de decisión del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para considerar su plan como VEBA a los efectos del impuesto sobre la renta federal.
- Los VEBA están sujetos a algunos aspectos de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilación calificados.
Los fondos en VEBA crecen libres de impuestos y no se imponen multas fiscales a los empleados o miembros de VEBA que reciben distribuciones de VEBA en gastos médicos calificados, que a menudo incluyen copias, efectivo y deducciones, así como pagos dentales y de la vista. Estos costos se definen en la sección 213 (d) del Código de Rentas Internas.Los miembros también pueden utilizar los planes VEBA para financiar las primas de seguro médico posteriores a la jubilación.
Si bien estas cuentas se usan generalmente como vehículos de ahorro para financiar los costos de atención médica durante la jubilación, los empleados pueden usar el dinero de sus VEBA para pagar gastos médicos calificados mientras están en el trabajo. Si los titulares de cuentas no usan dinero en sus planes VEBA para un año en particular, esa cantidad se transfiere al saldo del próximo año.
Consideraciones Especiales
VEBA también puede actuar como una forma de Acuerdo de reembolso de gastos médicos.
El VEBA post-deducible, por ejemplo, está diseñado para reembolsar los gastos dentales y de la vista hasta que un miembro cumpla con su plan de salud con deducible. Después de completar la deducción, se puede reembolsar a los miembros los gastos médicos que no estén relacionados con un plan de salud.
Sin embargo, VEBA limitado solo puede reembolsar los gastos médicos y visuales. Mientras tanto, el dinero en VEBA post-empleo solo se puede usar después de que una persona se haya jubilado o haya dejado el empleo con el patrocinador de VEBA.
Cuando un plan VEBA se combina con una cuenta de ahorros para la salud (HSA), los dólares de VEBA se limitarán a los gastos dentales y visuales elegibles hasta que las personas alcancen las deducciones del plan médico.
