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¿Qué es un Plan de jubilación ejecutivo complementario (SERP)?

Un plan de jubilación ejecutivo complementario (SERP) es un conjunto de beneficios que se pueden proporcionar a los empleados de alto nivel además de los cubiertos en el plan de ahorro de jubilación estándar de la empresa.

SERP es un tipo de plan de compensación diferido. No es un plan calificado. Es decir, no existe un tratamiento fiscal especial para la empresa o el empleado, como está disponible a través del plan 401 (k).

Conclusiones clave

  • SERP es un plan de salida sin reservas que se ofrece a los ejecutivos como incentivo a largo plazo.
  • A diferencia de un plan 401 (k) u otro plan calificado, los SERP no ofrecen ningún beneficio fiscal inmediato a la empresa o al ejecutivo.
  • Cuando se pagan los beneficios, la empresa los deduce como gasto comercial.

Entender SERP

Las empresas utilizan un plan SERP como una forma de recompensar y retener a los ejecutivos clave. Debido a que estos planes no están calificados, pueden ofrecerse opcionalmente a los directores ejecutivos, cuyas contribuciones al plan calificado de la compañía, como el 401 (k), están limitadas por las contribuciones anuales máximas o los límites de elegibilidad de ingresos, o ambos.

La empresa y el ejecutivo generalmente firman un acuerdo que le promete al ejecutivo una cierta cantidad de ingresos de jubilación complementarios en función de varias condiciones de elegibilidad que el ejecutivo debe cumplir. La empresa financia el plan con sus flujos de efectivo actuales o mediante el financiamiento de una póliza de seguro de vida rentable. El dinero y los impuestos sobre él se posponen. Al jubilarse, el ejecutivo puede retirar el dinero y debe pagar impuestos estatales y federales como ingresos normales.

Beneficios de SERP

Los planes complementarios de jubilación para ejecutivos son opciones para las empresas que buscan incentivar a los directores ejecutivos. Debido a que no están calificados, no requieren ninguna aprobación del IRS ni informes mínimos.

La empresa controla el plan y puede reservar un costo anual igual al valor presente del flujo futuro de pagos de beneficios. Una vez que se pagan los beneficios, la empresa puede deducirlos como gasto.

Cuando se utiliza una póliza de valor en efectivo para financiar los beneficios, la empresa se beneficia de la acumulación de impuestos diferidos dentro de la póliza. En la mayoría de los casos, la póliza se puede estructurar de manera que permita a la empresa recuperar sus costos.

Para los ejecutivos, el plan se puede adaptar para satisfacer necesidades específicas. Los beneficios se acumulan para el ejecutivo sin consecuencias fiscales vigentes. Cuando se financia con una póliza de seguro de vida con una buena relación calidad-precio, los beneficios por fallecimiento están disponibles para proporcionar a la familia un pago suplementario continuo o un pago único en caso de muerte prematura.

Desventajas de SERP

Al financiar SERP, la empresa no recibe una deducción fiscal inmediata. Los fondos que se acumulan para SERP dentro de una póliza de seguro de vida no están protegidos de las reclamaciones de los acreedores contra la empresa en caso de insolvencia de la empresa.

Muestra de SERP

El SERP generalmente tiene la forma de una póliza de seguro de vida con una buena relación calidad-precio. Las empresas compran una póliza de seguro de un tamaño acordado para el empleado. La empresa recibe beneficios fiscales porque paga las primas del seguro. Incluso si el empleado se jubila, la empresa todavía tiene acceso al valor monetario del seguro. Si el empleado fallece, la empresa es beneficiaria del pago y también recibe beneficios fiscales.