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Finanzas personales/ Planificación de jubilación

Plan de sombrero de copa

¿Qué es un plan de sombrero de copa?

Un plan de sombrero de copa es un tipo de plan patrocinado por un empleador sin fondos. El diseño del plan es proporcionar una compensación diferida al grupo de empleados elegibles. Sin embargo, los participantes en un plan de sombrero de copa suelen ser ejecutivos y directores de alto rango.

Cómo funciona un plan de sombrero de copa

Los planes de sombrero de copa son diferentes de los planes de jubilación estándar patrocinados por el empleador, como los 401 (k) y los 403 (b). A diferencia de esos planes, los planes de sombrero no están destinados a ser calificados para impuestos. Por lo tanto, no suelen ofrecer los mismos beneficios fiscales que un plan opcional patrocinado por el empleador. Una de las principales diferencias de un plan de sombrero de copa es que, como su nombre lo indica, solo ciertos empleados pueden inscribirse y hacer uso de este plan. Cada empresa determinará los requisitos de membresía para el plan de patrocinio. No todo el mundo puede participar. Incluso aquellos con el mismo estatus de empresa pueden tener planes diferentes.

Los planes de sombrero de copa no tienen financiación, lo que significa que el dinero que se les agrega no mantiene la confianza de los empleados. En cambio, los activos pertenecen a la empresa empleadora hasta que el empleado los abandona. El empleador elige quién puede participar y puede decidir si contribuir y cuánto.

Un plan de compensación diferida no calificado permite a los participantes diferir los ingresos en el plan durante cada año calendario. El empleador financia en su totalidad un plan de jubilación ejecutivo complementario.

Ventajas y desventajas del plan Top Hat

Una ventaja significativa de un plan de sombrero de copa es que no requiere pruebas no discriminatorias por parte de los organismos reguladores. Los miembros del plan pueden contribuir tanto como quieran, a diferencia de los planes de jubilación tradicionales con límites anuales. Sin embargo, las contribuciones a planes de sombrero de copa como los planes no gubernamentales 457 (b) están sujetas a impuestos de inmediato. Todas las distribuciones de planes de sombrero de copa también están sujetas al impuesto sobre la renta.

Por diseño, los planes de sombrero de copa evitan algunos requisitos reglamentarios. Por lo general, están exentos de una serie de disposiciones relacionadas con la financiación, la adquisición de derechos y la participación. Los planes también evitan algunas obligaciones devengadas y fiduciarias.

La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA) regirá un plan de sombrero de copa. Por lo tanto, debe cumplir con algunos requisitos específicos, así como con algunas reglas de información y divulgación. Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS(b) requiere que se informe de todas las contribuciones de los empleados y los aplazamientos del empleador a los planes de sombrero de copa. Las contribuciones se muestran en el formulario W2 del patrocinador del plan.

El plan también puede requerir características específicas como préstamos, distribuciones de emergencia y contribuciones de arresto basadas en la edad. El plan también debe solicitar el estatus de sombrero de copa con el Departamento de Trabajo y conservar una copia de la solicitud.