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¿Qué son los planes de prestaciones sociales 419 (e)?

Un plan de beneficios sociales 419 (e) es un tipo de plan de beneficios sociales para empleados patrocinado por el empleador. Los planes de beneficios sociales 419 (e) califican bajo el párrafo (e) de la Sección 419 del Código de Rentas Internas. Proporcionan una variedad de beneficios a los empleados, como los de vida, salud, discapacidad, atención a largo plazo y recuperación después de la jubilación.

Estos planes pueden ser una contribución específica o un beneficio específico en el diseño y están destinados a proporcionar estabilidad financiera adicional a los empleados durante sus años de jubilación. La desventaja de los planes de prestaciones sociales 419 (e) es que son complejos y por lo general requieren que un actuario los establezca e implemente.

Conclusiones clave

  • Los fondos de jubilación en los planes ERISA, como el Plan de Beneficios de Bienestar 419 (e), pueden no estar completamente a salvo del Servicio de Impuestos Internos, o incluso de un excónyuge.
  • La asistencia social puede estar incluida en el Plan de prestaciones sociales 419 (e) incluso después de la jubilación.
  • El Plan de prestaciones sociales 419 (e) debe cubrir a todos los empleados (excluidos los trabajadores subcontratados, como los autónomos).
  • Los beneficiarios se pueden nombrar en el Plan de beneficios de bienestar 419 (e).
  • Los expertos recomiendan que los dueños de negocios contraten a un tercero de confianza para diseñar y establecer un Plan de Beneficios de Bienestar 419 (e).

Cómo funcionan los planes de prestaciones sociales 419 (e)

El plan 419 (e) permite a los empleadores elegir los beneficios que ofrecen a sus empleados. Los empleadores pueden agregar nuevos beneficios al plan que se pueden utilizar para complementar los beneficios existentes. Por ejemplo, si un empleador proporciona un plan de beneficios que incluye un seguro de vida colectivo a término, puede agregar un seguro por discapacidad para ofrecer una variedad de opciones de seguro personal.

Los activos en los planes de beneficios 419 (e) generalmente están en manos de un fideicomisario independiente y están exentos de la incautación por parte de los posibles acreedores de la empresa.

La misma empresa paga todos los beneficios del plan y no agrupa los beneficios entre los empleados de otras empresas. Los empleadores realizan contribuciones en efectivo irrevocables en nombre de sus empleados de forma periódica.

Un administrador externo organiza una certificación actuarial de financiación y beneficios y aprueba la administración del plan. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió una guía revisada en octubre de 2007 que excluye algunos beneficios para los planes financiados por seguros permanentes. Un plan de beneficios de 419 (e) puede mantener las contribuciones hechas para los empleados clave separadas de las contribuciones de los empleados.

Beneficios de un plan de prestaciones sociales 419 (e)

  • Beneficio para empleados: los empleados se sienten tranquilos al saber que su familia está protegida si mueren prematuramente. Al jubilarse, han cubierto sus gastos médicos. Por ejemplo, si su plan de atención médica incluye servicios posteriores a la jubilación, es poco probable que reciban facturas médicas importantes.
  • Beneficios de la empresa: Las empresas pueden ofrecer un plan de beneficios 419 (e) con atractivos beneficios para retener empleados valiosos y atraer personal talentoso; esto ayuda a reducir los costos de contratación y capacitación. Siempre que los empleadores se adhieran a las reglas del plan, los pagos de contribuciones son deducibles de impuestos, lo que los hace más asequibles para las pequeñas y medianas empresas.
  • Compensación complementaria: las contribuciones a otros planes de compensación, como los planes de jubilación, a menudo están restringidas. Ofrecer un plan 419 (e) a personal valioso permite que una empresa proporcione beneficios adicionales como parte de su paquete de compensación general.