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En la planificación patrimonial, los canadienses no tienen que recurrir al impuesto al patrimonio como lo hacen los ciudadanos estadounidenses. Sin embargo, lo que mucha gente no se da cuenta es que el «impuesto estimado de eliminación» se aplica cuando muere. En este artículo, brindaremos consejos para minimizar la exposición de su patrimonio a este impuesto y estructurar su plan patrimonial para garantizar que sus beneficiarios reciban los activos que usted desea para ellos.

Conclusiones clave

  • El impuesto de disposición estimado de Canadá, que es similar al impuesto sobre sucesiones de los EE. UU., Se difiere cuando los activos se transfieren al fideicomiso del cónyuge para un cónyuge sobreviviente o cuando se mantienen en el fideicomiso de un cónyuge.
  • La creación de un fideicomiso le permite transferir activos mientras aún está vivo, evitando así los costos de sucesión cuando fallezca.
  • Si muere sin hacer un testamento, la provincia de Canadá donde vivía decide cómo se distribuirán sus activos.

Fiscalidad y planificación patrimonial

El impuesto estimado de enajenación se denomina así porque sus inversiones se consideran vendidas al morir. Cualquier ganancia de capital que fomente su venta se incluye en una declaración final de impuestos sobre la renta presentada el año de su muerte. Una declaración de impuestos final incluye el valor de las cuentas de jubilación y los ingresos recibidos de acciones, bonos, inversiones inmobiliarias e incluso recibos de seguros de vida en el año del fallecimiento, desde el 1 de enero hasta la fecha del fallecimiento.

Con las tasas del impuesto sobre la renta federal canadiense hasta un 33% en 2019, este impuesto final puede ser sustancial. También se aplican impuestos provinciales y tarifas de sucesión. (Sin embargo, una planificación previa adecuada puede evitar los costos de sucesión).

La buena noticia es que el impuesto se difiere si los activos se transfieren a un cónyuge sobreviviente, en lugar de venderlos o dejarlos sin reclamar. Los impuestos se difieren incluso si los activos se mantienen en el fideicomiso de un cónyuge, que proporciona ingresos para el cónyuge supérstite. Sin embargo, si el cónyuge vende los activos, se aplicará el impuesto. Cuando el cónyuge muere y los activos se transfieren a otros herederos, el 50% de las ganancias de capital de las acciones, bonos, inversiones inmobiliarias y otros activos están sujetos a impuestos a la tasa del impuesto sobre la renta personal.

El gobierno canadiense también tiene reglas especiales que se aplican a la propiedad tasable, dependiendo de si el producto de su disposición se dispone o no en el momento de la muerte de la persona, a menos que no se controle.

Por qué es importante hacer un testamento

“Nada es seguro excepto la muerte y los impuestos”, dice el viejo dicho (atribuido al padre fundador estadounidense Benjamin Franklin). Si bien no puede controlar ninguno de estos dos eventos inevitables, puede hacer un testamento para asegurarse de que sus asuntos financieros se administren de acuerdo con sus deseos cuando ya no pueda hacerlo debido a una incapacidad o muerte.

Sin un testamento válido, se considera que ha fallecido sin intestado. Cuando eso sucede en Canadá, la provincia donde vivía decide cómo se distribuyen sus activos, independientemente de sus deseos. Bajo las leyes de intestado, la provincia generalmente distribuye los primeros $ 50,000 de valor a un cónyuge sobreviviente, luego divide el resto entre el cónyuge y los hijos. Si no tiene un cónyuge o hijos sobrevivientes, sus padres son la siguiente línea para obtener sus bienes, seguidos de los hermanos.

La muerte sin testamento conlleva retrasos y costes adicionales. El tribunal designa a un administrador de fianzas para que actúe como albacea de la herencia. Además, cualquier activo distribuido a niños menores de 19 años debe enviarse a un tutor bajo fianza o al Fideicomisario Público. El proceso de nombramiento de estos administradores es costoso y requiere mucho tiempo.

El último testamento y el testamento

El propósito del último testamento es dar instrucciones a alguien que elija como albacea sobre cómo desea distribuir sus activos después de su muerte. Por lo general, no da instrucciones para su funeral o entierro, ya que generalmente no se abre hasta después del funeral, cuando los herederos se reúnen para leer el testamento.

Poder legal

Un poder le otorga a la persona de su elección el poder de administrar sus asuntos financieros si usted no puede administrarlos usted mismo. Le da a esta persona, quien en realidad es su agente o abogado, el poder de manejar las tareas diarias de la siguiente manera:

  • Pago de facturas
  • Presentación de declaraciones de impuestos
  • Correo electrónico
  • Bancario
  • Hablar con contadores y abogados
  • Cuidando a las mascotas
  • Vota por ti

Sin un poder notarial, su cónyuge no tiene autoridad legal para realizar varias tareas importantes para usted si queda discapacitado.

Un testamento en vida

Un testamento vital le otorga un poder notarial de atención médica / salud mental de su elección. Le da a esta persona el poder, actuando como su agente o abogado que dice la verdad, para aplicar el tratamiento médico que desea recibir si no expresa sus deseos. El documento les dice a los médicos, familiares y tribunales cuáles son sus deseos de soporte vital y otros procedimientos médicos si sufre muerte cerebral, está inconsciente, tiene una enfermedad terminal o no puede comunicarse.

Básicamente, la supervivencia le dará al agente elegido el poder de elegir si “desconecta” o no o decide su destino, pero su valor es increíble. La eutanasia no es legal bajo la sección 215 del Código Penal Canadiense, y los vivos no tienen estatus legal. Sin embargo, la Carta de Derechos Canadienses defiende la constitucionalidad de esta sección del Código Penal al otorgar a todas las personas el derecho a “la seguridad humana y el derecho a no ser privado de la misma”.

Cómo un fideicomiso simplifica la planificación patrimonial

Un testamento asegura que sus herederos obtengan exactamente lo que usted desea, pero un fideicomiso puede simplificar el proceso de transferir estos activos a sus herederos. La principal diferencia entre los dos es que el fideicomiso le permite transferir activos a los beneficiarios mientras aún está vivo, y un testamento transfiere sus activos cuando muere.

Un fideicomiso es una entidad legal que posee algunos o todos sus activos, como cuentas bancarias, bienes raíces, acciones, bonos, unidades de fondos mutuos y empresas privadas. Los términos de fideicomiso son más vinculantes legalmente que los términos ordinarios, que pueden ser impugnados en un tribunal de justicia en cuanto a si cumplen con la «obligación moral del fallecido». Un fideicomiso le permite evitar el proceso de sucesión, donde el contenido de su testamento se hace público.

Tipos de confianza

El principal tipo de fideicomiso en la planificación patrimonial es un fideicomiso en vida revocable, llamado así porque puede cambiar o revocar los términos del fideicomiso en cualquier momento mientras esté vivo. El fideicomiso brinda orientación a los fideicomisarios sobre cómo distribuir sus activos a los beneficiarios mientras esté vivo, después de su muerte o si se vuelve incapaz de hacerlo.

Usted y su cónyuge pueden ser fideicomisarios y administrar los activos del fideicomiso. Este aspecto de un fideicomiso en vida puede ser importante, por ejemplo, si se confía una empresa familiar y desea seguir teniendo algún control sobre sus operaciones. Cuando uno de los cónyuges muere, el cónyuge sobreviviente continúa como fideicomisario, pero el fideicomiso se vuelve irrevocable en la medida en que solo se pueden realizar cambios limitados en sus términos.

Debido a que los ingresos de los activos fiduciarios están sujetos a impuestos a las tasas impositivas de los fideicomisos canadienses, no hay tantas reclamaciones de fideicomisos en vida en Canadá como en los EE. UU., Donde los ingresos se gravan a la tasa del impuesto sobre la renta personal. Un fideicomiso en vida establecido después del 17 de junio de 1971 está sujeto a impuestos sobre todos los ingresos a la tasa impositiva marginal más alta en la provincia de residencia. En contraste, un fideicomiso testamentario, que opera solo después de la muerte, se grava a la tasa de impuesto provincial personal.

Además, los activos transferidos hacia o desde un fideicomiso canadiense generalmente se tratan como si se hubieran vendido y se gravan sobre cualquier aumento en el valor (valor) desde la fecha de compra. Sin embargo, dos estructuras de fideicomiso recientes, el fideicomiso alter-ego y el fideicomiso conjunto le permiten evitar los impuestos sobre las ganancias de capital.

La línea de base

En resumen, para asegurarse de que sus activos se distribuyan de la manera que desea que estén, necesitará un testamento y un testamento definitivos, y es posible que desee considerar un testamento en vida, un poder notarial y un fideicomiso.