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Definición de Crummey Power

El poder Crummey es una técnica que permite a una persona recibir un obsequio que no califica para la exclusión del impuesto sobre donaciones y convertirlo en un obsequio que de hecho es elegible. El poder de Crummey a menudo lo ejercen individuos sobre contribuciones en fideicomiso irrevocable. Para que el poder de Crummey funcione, se debe especificar que el regalo cuando se redacta es parte del fideicomiso y que el monto del regalo no puede exceder los $ 15,000 por año, por beneficiario.

Conclusiones clave

  • El poder de crummey le permite a una persona recibir un obsequio que no califica para la exclusión del impuesto sobre donaciones y luego cambiar el estado de esa donación a uno que califique para la exclusión del impuesto sobre donaciones.
  • El poder de Crummey se creó por primera vez en la década de 1960, cuando un donante adinerado llamado Clifford Crummey tenía un fuerte deseo de construir un fondo fiduciario para sus hijos, mientras seguía cosechando los beneficios anuales de exención de impuestos.
  • Para que el poder de Crummey funcione, las personas deben especificar que el regalo cuando se redacta es parte del fideicomiso.
  • El monto del obsequio no puede exceder los $ 15,000 por beneficiario, por año.

Rompiendo el poder de Crummey

El poder de Crummey recibió su nombre de Clifford Crummey, un donante adinerado que, en la década de 1960, trató de construir un fondo fiduciario para sus hijos, mientras que al mismo tiempo tenía la capacidad de lograr los beneficios anuales de exención de impuestos.Cuando un donante realiza una contribución a un fideicomiso irrevocable, los beneficiarios deben ser informados de que los fondos pueden retirarse dentro de un período de tiempo no menor a 30 días.

Los beneficiarios pueden negarse a retirar un obsequio, permitiendo que el donante ejerza el poder de Crummey en su lugar. En este caso, los activos estarían sujetos a la exclusión del impuesto anual sobre donaciones. El donante generalmente informará al beneficiario de su intención de usar el poder de Crummey.

Crummey Power y fideicomisos irrevocables

Además de otorgar a las personas la opción de poder Crummey, los fideicomisos irrevocables tienen algunas características únicas adicionales. Por definición, un fideicomiso irrevocable no se puede modificar o rescindir legalmente sin el consentimiento del beneficiario. Cuando un donante crea un fideicomiso irrevocable, transfiere todos los derechos de propiedad sobre los activos.

La provisión de Crummey se encuentra a menudo en fideicomisos de seguros de vida tradicionales.

Las personas pueden establecer fideicomisos irrevocables por razones filosóficas. Por ejemplo, es posible que quieran mantener una política monetaria fija en su lugar, o pueden querer mantener intactos los valores fundamentales para las generaciones futuras. Por ejemplo, un fideicomiso irrevocable puede asignar distribuciones limitadas a los beneficiarios cada año, para garantizar que los beneficiarios construyan sus propias fuentes de ingresos y no dependan completamente de la herencia. Tal acción promueve la responsabilidad fiscal y reduce la capacidad del heredero para financiar sus nuevos activos patrimoniales.

Los fideicomisos irresistibles también tienen algunas ventajas fiscales. Al eliminar todos los incidentes de propiedad de los impuestos sobre el patrimonio, eliminan efectivamente los activos del fideicomiso del patrimonio imponible del donante. Además, los fideicomisos irrevocables de un otorgante pueden mitigar las obligaciones tributarias sobre cualquier ingreso generado por los activos.

Esto está en marcado contraste con los fideicomisos revocables, donde los donantes pueden cambiar o cancelar cualquier disposición. Durante la vida del fideicomiso revocable, el donante puede recibir distribuciones de ingresos del fideicomiso. Si bien no brinda los mismos beneficios fiscales que un fideicomiso irrevocable, los fideicomisos revocables se transferirán a los beneficiarios, inmediatamente después de la muerte de un donante.