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Economía/ Ciencias económicas

¿Por qué cancelar los bancos deudas incobrables?

¿Qué es una cancelación?

La deuda es una deuda incobrable que no se puede recuperar ni cobrar a un deudor. Según el método de contabilización de la provisión o reserva, las empresas acreditan la categoría «Cuentas por cobrar» en el balance general de acuerdo con el monto de la deuda no cobrada. Se ingresa una entrada de débito por la misma cantidad en la columna «Asignación para cuentas dudosas» para equilibrar el balance. Este proceso se llama deudas incobrables.

Bajo el método de cancelación directa, se cargan las deudas incobrables. La empresa acredita las cuentas por cobrar al balance general y carga la cuenta de gastos por deudas incobrables en el estado de resultados. Bajo este tipo de contabilidad, no hay una partida de «Provisión para cuentas dudosas» en el balance general.

Conclusiones clave

  • Cuando una empresa no espera recuperar una deuda, la deuda se vuelve incobrable y se cancela.
  • Para tomar una posición más atractiva y reducir su obligación tributaria, los bancos a menudo cancelan préstamos tóxicos, la forma más común de deudas incobrables para un banco.
  • Según los PCGA, los bancos suelen estar obligados a mantener reservas para préstamos incobrables.
  • Cuando se cancela una deuda incobrable, parte de la deuda se recupera y parte se cancela, generalmente como parte de un acuerdo.

Cómo los bancos cancelan las deudas incobrables

Los bancos prefieren no tener que cancelar deudas incobrables, ya que sus carteras de préstamos son su principal activo y fuente de ingresos futuros. Sin embargo, los préstamos tóxicos (préstamos incobrables o excesivamente difíciles de cobrar) reflejan estados financieros deficientes y pueden desviar recursos de una actividad más productiva.

Los bancos utilizan castigos, a veces llamados «castigos» para eliminar préstamos de su balance y reducir su obligación tributaria general.

Ejemplo de un banco que cancela una deuda incobrable

Los bancos nunca asumen que cobrarán todos los préstamos que otorguen. Esta es la razón por la que los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) requieren que las instituciones crediticias mantengan una reserva contra los préstamos incobrables esperados en el futuro. A esto se le llama asignación por deudas incobrables.

Por ejemplo, una empresa que presta $ 100,000 en préstamos puede tener una asignación del 5%, o $ 5,000, en deudas incobrables. Cuando se otorgan los préstamos, estos $ 5,000 se toman como un gasto inmediato porque el banco no espera hasta que ocurra un incumplimiento real. Los $ 95,000 restantes se registran como activos netos en el balance general.

En el caso de que más prestatarios incumplen las expectativas de lo esperado, el banco cancela las cuentas por cobrar e incurre en el costo adicional. Entonces, si el banco tiene $ 8,000 en préstamos en mora, cancela el monto total y toma un costo adicional de $ 3,000.

Escribir vs escribir

Cuando las deudas se cancelan, se eliminan como activos del balance general porque la empresa no espera recuperar un pago.

Por el contrario, cuando se cancelan las deudas incobrables, parte del valor de las deudas incobrables permanece como activo porque la empresa espera recuperarlo. La parte que la empresa no espera cobrar se cancela.

Por ejemplo, considere un banco que ofrece a un cliente la oportunidad de pagar su deuda en virtud de un acuerdo de liquidación. El banco puede ofrecer al cliente una oferta de liquidación única del 50% para cumplir con su obligación de deuda. Si se acepta, la parte del 50% pagada de Cuentas por cobrar se transfiere a Efectivo y la parte no pagada se cancela, con la cantidad acreditada de Cuentas por cobrar y debitada a la Asignación de cuentas dudosas o gastada en la cuenta de gastos de insolvencia.

Consideraciones Especiales

Cuando se cancela un préstamo en mora, el prestamista recibe una deducción fiscal del valor del préstamo. Los bancos no solo obtienen una deducción, sino que aún se les permite ganar las deudas y generar ingresos a partir de ellas. Otra opción popular es vender sus bancos de deudas incobrables a agencias de cobranza de terceros.